Egyszerűsített foglalkoztatás: bonyolított bevallás?

Egyszerűsített foglalkoztatás

Egyszerűsített foglalkoztatás

Alapértelmezetten nem kellene bevallást beadni és személyi jövedelemadót fizetni az egyszerűsített foglalkoztatás keretében dolgozóknak, a többségnek mégis adóznia kell.

(2015, 2014, 2013, 2012-es adatokat is tartalmaz a cikk)

Egyszerűsített foglalkoztatás adózási tudnivalói

RÉGI SZABÁLY: 2012. évi jövedelem esetén:

  • vagy az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelem a 840 000 forintot meghaladta
  • vagy az egyszerűsített foglalkoztatáson kívül más, adóbevallási kötelezettség alá eső jövedelmed is volt,

akkor a teljes összeget be kell vallani és adózni kell utána;

ÚJ SZABÁLY: 2015. 2014. és 2013. évi jövedelem esetén:

  • ha a bevétel meghaladja a mentesített keretösszeget, akkor személyi jövedelemadó bevallási kötelezettsége van, de csak a keretösszeget meghaladó részt kell figyelembe venni.

2012. évi jövedelemre alkalmazható a 2013-ra vonatkozó új szabály is.

A mentesített keretösszeg minimálbéres foglalkoztatás esetén (szakképzettséget igénylő munkakörökre magasabb összeg vonatkozik!):

2012-ben 4280 Ft/nap

2013-ban 4510 Ft/nap,

2014-ben 4670 Ft

2015-ben 4830 Ft/nap.

Konkrét példa 2014-es adatokkal:

A gyakorlatban jellemzően 5430 Ft napi bérre szokták az alkalmi munkavállalókat bejelenteni, mivel ez a szakmai minimálbér 1 napra eső része. Alkalmi munkavállalók esetén NEM MINDIG ennyi a minimálbér, a helyes értékhatárokról itt olvashatsz.

A munkáltatónak nem kell adóelőleget levonni az egyszerűsített foglalkoztatásban kifizetett bérre!

Ilyenkor az 1 napi adóalap: 5430 Ft – 4670 Ft = 670 Ft ennek adója 16 %-os kulccsal: kb. 107 Ft

Ha pl. munkaviszony mellett csak egyetlen napra voltál így bejelentve, akkor emiatt már adóköteles lesz a 670 Ft-od és a 107 Ft-ot is meg kell fizetned. 🙁

A 670 Ft-ot az adóbevallás nyomtatvány 1. sorába kell beírni.

Egyszerűsített foglalkoztatás keretében létesíthető munkaviszony:

  • a mezőgazdasági idénymunkára
  • turisztikai idénymunkára, valamint
  • alkalmi munkára.

Kapcsolódó cikk:

Az alkalmi munkára vonatkozó infókat ebben a cikkben részletesen leírtuk, érdemes elolvasnod!

Ha hasznosak voltak az információk, akkor jelezd a “Tetszik” gomb megnyomásával (itt jobbra). Köszönjük! 🙂

A szabályok bármikor változhatnak! Maradj képben, friss infókkal segítelek a változások követésében 🙂

Neved*
Email-címed*

Ez is érdekelni fog!

Kategória: Adóbevallás, ügyintézés, Alkalmazott vagyok, Egyéb jövedelem Címke: , , , , , , ,
54 comments on “Egyszerűsített foglalkoztatás: bonyolított bevallás?
  1. Kormos Ernő szerint:

    Azt szeretném megkérdezni, hogy a mentesített keretösszeg gar.bérmin.esetén napi 5620 ft. Ez napi 8 órára.
    Ha napi 13 órát dolgoztam, ugyaennyi a napi mentes keretösszeg, tehát 5620 ft?

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Ernő!
      A mentesített összeg független a napi munkavégzés hosszától.

  2. Lilla szerint:

    Tisztelt Szakértő!
    Egy kérdéssel fordulok Önhöz.
    Jelenleg főállású közalkalmazott vagyok (heti 40 óra határozatlan idejű szerződéssel). Emellett március óta másodállásban alanyi adómentes egyéni vállalkozó is.
    Ezek mellet alkalmi bejelentett munkát vállalhatok-e?

    Válaszát előre is köszönöm!

  3. Rèka szerint:

    Kedves Anita!

    Az lenne a kèrdèsem, ha alkalmi munkát vállalok de közben regisztrált munkanèlküli vagyok ès 3hònapig kapok munkanèlküli segèlyt be kell-e jelenteni a munkaügyi központnak hogy munkát vállalok ès jár-e továbbra is a segèly?

  4. Vincze István szerint:

    Meddig kell elküldeni az SZJA-t és elektronikusan is el lehet?

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Évek óta május 20-ig küldhető be. A személyi jövedelemadó bevallás papír alapon és elektronikusan is beküldhető. Elektronikusan csak saját ügyfélkapun keresztülmehet be, családtag ügyfélkapuja nem használható.

  5. Kiss Béla szerint:

    Tisztelt Adószakértő!

    2014-ben alkalmi munkaválalóként 2 napot dolgoztam és a bérem 5430 Ft volt 1 napra így ezt az összeget ugye be kell írnom a májusi SZJA bevallásra? Más jövedelmem nem volt az évben.

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Béla!
      Csak az adómentes keretösszeg feletti részt kell beírni. Adómentes 4670 Ft munkanaponként.

  6. Varga Edina szerint:

    Tisztelt Keresztesné Molnár Anita!

    Ha alkalmi munkavállalóként a bruttó díjam 4 600 Ft volt és 4 000 Ft-ot kaptam kézhez ezt az összeget nem kell beírnom a májusi szja bevallásba, így van ?

    Előre is köszönöm!

    Tisztelettel
    Edina

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Edina!
      Ha alkalmi munkavállalóként 4600 Ft van a szerződésedben, akkor 4600 Ft-ot kellett volna kapnod.
      2014-ben a mentesített határ 4670 Ft, ennél a 4600 Ft kisebb, így nem kell a bevallásba beírni. Ha nem volt más jövedelmed, akkor nem kell adóbevallást beadnod sem.

  7. Paksi Mónika szerint:

    Tisztelt Adószakértő!

    Alkalmi munkavállalóként dolgoztam 2014 évben 10 munkanapot, összességében 90 órát.
    Megkaptam a bérösszesítő igazolást, ami alapján eltudom készíteni az adóbevallásom.
    A kérdésem a következő lenne:
    Összesen a 10 munkanapra 51 480 Ft kaptam, a napi 4670 Ft meghaladja
    10 x 4670 = 46 700
    51 480 – 46 700 =4 780 x 16% =765 Ft adót kellene befizetnem.
    A 4670 Ft/nap az 8 órára vonatkozik?
    Többet dolgoztam naponta , mint 8 óra. Ha visszaosztom a napi összeget órára
    51 480 / 90 órával = 572 Ft/ óra
    4670 / 8 óra = 584 Ft / óra
    Ha órában számolom nem haladja meg a napi összeget.
    Azt szeretném kérdezni, hogy melyik számításom jó? Mert az egyik alapján adót kell fizetnem, ha órában számolom, akkor nem kell.

    Köszönettel
    Paksi Mónika

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Mónika!

      Számolós kérdések megválaszolására nincs lehetőség az ingyenes blogban. Egy villámkonzultáció keretében szívesen segítek. Részletek itt vannak: villámkonzultáció Üdvözlettel: Anita

  8. Tündi szerint:

    Kedves Anita!
    Mi a teendő, ha a munkáltató csak részben adott ki egyszerűsített foglalkoztatásról kifizetői igazolást. Pl.: 2014.06 hónaptól 2014.11 hónapig dolgoztam mg idénymunkán, de az összesített igazoláson csak a szeptember, október és a november szerepel?
    Segítségét előre is köszönöm!

    Tündi

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Tündi!
      Két lehetőség van:
      1. a nyári hónapokra a munkáltató nem jelentett be
      2. adminisztrációs hiba csúszott be.
      Mindenképpen kérdezz rá a munkáltatódnál, hogy melyik történt! Üdv: Anita

    • Tündi szerint:

      Nagyon szépen köszönöm.

  9. Rózsa szerint:

    Kedves Anita! Nekem olyan kérdésem lenne, hogy mezőgazdasági idénymunkánál is meg kell vizsgálni a mentesített keretösszeget, vagy az csak az alkalmi munkára vonatkozik?

    Köszönöm szépen: Rózsa

  10. Molnár Judit szerint:

    Tisztelt adószakértő!

    A párom 2014-ben 71 napot dolgozozott alkalmi szerződéssel, napi 4800 Ft-ot kapott. Megkaptuk a munkáltatótól az erről szóló igazolást az adóhoz.
    Volt abban az évben utána bejelentett munkája is.
    A kérdésem az lenne, hogy az alkalmi munkát hogyan kell szerepeltetni az adóbevallásban? Ha jól értelmezem a cikket, a 4800 Ft-ból csak 4670 Ft adómentes, tehát az e feletti részt (130 Ft) kell beszoroznom a napok számával, és ezt feltüntetni?
    Valamint az adóbevallás melyik sorába kell beírnom ezt?
    Válaszát előre is köszönöm!

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Igen, jól számoltál. Az alkalmi munka bére rendes bérjövedelemnek minősül, 1. sorban kell feltüntetni.

  11. Szabó László szerint:

    Kedves Anita!
    A következő dologban szeretném a segítségét kérni.Feleségem nyugdíj előtti álláskeresési támogatást kap ami havi 36000.-Ft.Most alkalmi munkát ajánlottak neki napi 4500.-Ft bérért.A Munkaügyi Központ szerint a segélyt továbbra is kapni fogja.Szeretném megkérdezni hogy ezek ismeretében milyen közterheket kell fizetnie.
    Köszönettel:László

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves László!
      Alkalmi munkavállalás esetén napi 4670 Ft alatt nem kell személyi jövedelemadót fizetni, sem adóbevallást beadni. A 4500 Ft napi bért teljes egészében meg fogja kapni a feleséged, ebből nincs járuléklevonás sem.

      • Szabó László szerint:

        Kedves Anita! Köszönöm szépen a választ.Ha jól értelmezem akkor a nyugdíj előtti segély nem adódik az alkalmi munka jövedelemhez mivel eddig sem kellett adóbevallást adnom.Jó az értelmezésem?
        Köszönettel: László

        • Keresztesné Molnár Anita szerint:

          Két dolgot kell megnézni:
          1. az mnk ellátásából vontak-e adóelőleget?
          2. az alkalmi munka bére akár egyetlen napon is meghaladta a 4670 Ft-ot?
          Ha mindkét kérdésre nem a válasz, akkor nem kell adóbevallást beadnia.

  12. Veér Melinda szerint:

    Kedves Anita!

    Szeretnék érdeklődni, van-e arra lehetőség, hogy alkalmi munkavállaló, tudva, hogy jövőre a bevallásában már adófizetésre lesz kötelezett, adóelőleget fizessen havonta a NAV-nak.

    Köszönöm a választ, Melinda

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Melinda! Természetesen semmi akadálya, a NAV szereti, ha az adót hamarabb fizetjük be 🙂
      Semmiféle nyomtatványt, bejelentést nem kell előzetesen beküldeni, csak a pénzt.
      Fizethetsz átutalással, erről ebben a cikkben olvashatsz: http://tudatosadozo.hu/szamlaszamok/ vagy kérhetsz csekket a (40) 424242-es telefonszámon.

  13. Krisztina szerint:

    Tisztelt Keresztesné Molnár Anita!

    Én alkalmi munkavállalóként voltam bejelentve havi 15 napra, napi 9500 Forintért. Egy családi vita miatt már nem dolgozok ott,és olyan kérdéssel fordulok Önhöz, hogy várhatóan mennyit kell adóznom ahogy kiszámoltam (13 napot dolgoztam) bruttó 123.500 Ft a jövedelmem.
    Nos mivel 19 éves vagyok és a tanulmányaim nem pont erről a témáról szólnak azért kérem az ön segítségét, az internet ugyan is nem segítség. :/
    Találtam olyat hogy a minimálbér alkalmi munka esetén minimum 85% ami azt jelenti hogy nettó 104.975 forintot kéne kapnom viszont ahogy a nagybátyjám mondta (volt főnököm)ebből a napi 9500 forintból valami 4500 forint a részesedésem, ami számomra zavaros hogy több mint 50% lenne az adó, ezért fordultam Önhöz.
    További szép napot, Krisztina!

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Krisztina!
      Az alkalmi munkavállalás esetén a bérből nincs levonás, bruttó=nettó, napi 9500 Ft-ot kellett volna a kezedbe kapni. A mentesített összeg után kell csak adót fizetned, de ezt nem a munkáltató vonja le, hanem neked kell befizetni az adóbevallás beadásakor, 2015. május 20-ig.
      A mentesített összeg feletti rész 16 %-át ki tudod számolni a fenti cikk alapján, ennyi pénzt tegyél félre személyi jövedelemadóra. Szerintem a drága nagybácsid simán becsapott és lenyúlta a fél fizetésedet 🙁

  14. Krisztina szerint:

    Tisztelt Adószakértő!

    Ha az alkalmi munkából az éves jövedelem a 840000 forintot nem haladta meg viszont a napi kifizetés 5000 Ft, akkor is kell bevallást és Szja-t fizetni?
    Válaszát előre is köszönöm!

  15. Gabi szerint:

    Tisztelt Adószakértő!
    Egyetemista lányomnak van egy lakása, amit kiad, havi 50.000 Ft-ért, erről a jövedelemről is kell-e bevallást készíteni (eddig készítettem), illetve negyedévente adózni (adóztam).
    Köszönettel. Gabi

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Gabi!
      Mint minden adóköteles jövedelemről, erről is kell bevallást készíteni.
      A második kérdésére is igen a válasz, negyedévente adóelőleg-fizetési kötelezettsége van.

  16. Kardos Attila szerint:

    Tisztelt Adószakértő!
    2013 júniusában 4 napot dolgoztam turisztikai idénymunkásként, majd 07.01-től főállásban sikerült elhelyezkednem. Közben augusztusban dolgoztam még 1 napot idénymunkásként.
    Kérdésem a következő: az adóbevallásban hol kell szerepeltetnem a turisztikai idénymunkáért kapott jövedelmemet (4510Ft/nap, összesen 22550Ft)?
    Köszönettel:
    Kardos Attila

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Attila!
      Az adóbevallás 1. sorában, de csak a 4510 Ft feletti részt (ld. cikk). Ha pont ennyi volt a napi bére, akkor értelemszerűen nem kell semmit feltüntetni, csak a főállásából származó jövedelmet.

      • Kardos Attila szerint:

        Kedves Anita!
        Köszönöm szépen a gyors választ, különösen, hogy szombat reggeli 🙂

  17. Kertész Judit szerint:

    Kedves Anita!

    Érdeklődni szeretnék, hogy egyszerűsített foglalkoztatás esetén a mentesített keretösszeg feletti rész után fizetendő adót a munkáltatónak, vagy nekem kell megfizetnem? Tehát bele lehet számolni a kifizetők által levont adóelőleg összegébe, vagy nem, és az adózó terhére mutatkozó különbözetben/még fizetendő adóban fog megmutatkozni?
    A választ előre köszönöm!

    Üdvözlettel:

    Judit

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Judit!
      A felettes rész utáni adót neked kell a bevallásodban kimutatni, mint adózó terhére mutatkozó különbözet és május 20-ig megfizetni. Kérhetsz részletfizetést is a bevallásban, automatikusan jár ez a lehetőség, ha 150 ezer Ft alatti szja-ról van szó.

  18. Szabó Anett szerint:

    Kedves Anita!

    Az a kérdésem lenne ha szeptemberben 1, októberben 15 alkalmi munkát vállaltam.(összesen 68000), előtte dolgoztam 2 hónapot. Akkor bekell az alkalmi munkát írni a bevallásba?
    Köszönöm.

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Anett! A napi kereseteit kell megvizsgálni, majd a cikkben foglaltak szerint lehet számolni.

  19. Bakos László szerint:

    Tisztelt Adószakértő !
    A munkáltató kiadta a 113m30 nyomtatványt ahol a munkaviszonyal kapcsolatos költségtérités bevétel és költség oszlopában is ugyanaz az összeg szerepel.
    kérdésem igy nem nö az az adózott jövedelmem a kölségtérités összegével?

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Mivel a kapott bevétele költségként elszámolható (külön szabályok szerint) és ezt a munkáltatója igazolta is, így nem nő a jövedelme és adót sem kell ez után a juttatása után fizetnie.

  20. Mónika szerint:

    Tisztelt adószakértő!

    Szeretném megkérdezni, hogy hogyan kell kitöltenem az adóbevallásomat abban az esetben, ha:
    -az év első 6 hónapjában diákmunkásként
    -3 hónapig munkaerő-kölcsönzőn keresztül,
    -majd a további 3 hónapban a cég saját dolgozójaként dolgoztam.

    Gondolom ha összeadom a 3 bruttó összeget, és azt írom be az egyes sorba, az nem megfelelő, mivel a diákmunka esetén jóval kevesebb a levonás. Vagy hol tudom azt feltüntetni, hogy abból nem kell nyugdíjjárulékot, tb-járulékot stb. fizetni? Melyik sorokat kell kitölteni? Az 55d helyre kell beírni az levont szociális hozzájárulási adót? Mármint a 3 összegét? Legyen olyan kedves, segítsen, hogy el tudjak igazodni!

    Köszönöm!

    Tisztelettel: Mónika

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kérdés, hogy diákmunkásként milyen formában volt foglalkoztatva: lehetett alkalmi munkavállaló, megbízási díjas vagy rendes munkaviszonyos is. A kérdéséből feltételezhető, hogy alkalmival volt foglalkoztatva. Erről szól a fenti cikk. A másik két jogviszony megy az 1. sorba, szochót nem kell az adóbevallásában feltüntetni, az 55. sor a levont adóelőleg feltüntetésére szolgál. Ha ennyire kevés tapasztalata van az adózással, javaslom, hogy ezen ne spóroljon, inkább csináltassa meg, és akár jövőre már egyedül is el fog boldogulni 😉

  21. Fecske Szabina szerint:

    Tisztelt Adószakértő!

    Alkalmi munkát vállalna ács szakképzettségű ismerősöm, aki amúgy főállásban dolgozik máshol.
    A kérdésem az lenne, hogy a számításom helyes-e ennek adózásával kapcsolatban. Kettő munkalehetőség esetén is kérném a segítségét:

    1/ Napi 4 órában dolgozna kb. 15 napot
    A legkisebb fizetendő munkabér: garantált bérminimum órabére: 679 Ft, ennek 87%-a 591 Ft-os órabérért, tehát összesen 591*4*15=35.460 Ft munkabérért.

    A mentesített keretösszeg 4670 Ft*15 nap= 70.050 Ft (15 naptári nappal kell számolni 4 órás napi munkavégzés esetén is?)

    A kifizetett munkabér nem haladja meg a mentesített keretösszeget, tehát nem kell a munkavállalónak szja-t fizetnie a következő évben? Bevallási kötelezettség van azért ebben az esetben is?

    2/ Napi 4 órában dolgozna kb. 15 napot
    Napi munkabére 10.000 Ft, összesen 150.000 Ft
    A mentesített keretösszeg 4670 Ft*15 nap= 70.050 Ft

    150.000 – 70.050 = 79.950 Ft után kellene 16% szja-t fizetni a következő évben, vagyis 12.792 Ft-ot?

    A munkáltató nem von le semmilyen járulékot a szerződésben megállapodott összegből, tehát ez nettó bér a munkavállaló számára?

    A kifizethető munkabér esetében a maximum nincs meghatározva? Csak a mentesített keretösszeg feletti rész szja köteles? A vállalkozónak, aki alkalmazza őt, ez jelent plussz adó-, járulékfizetési kötelezettséget, vagy a költségelszámolásánál van valamilyen korlátja?

    A tetőépítés gondolom szakmunkának minősül, ettől alkalmi munkavállalás keretében dolgozhat hivatalosan egy vállalkozónak, amit elfogadnak az építkezésnél majd az építtetőnek?

    Válaszait előre is nagyon köszönöm!

    Tisztelettel:
    Fecske Szabina

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Szabina!
      Mindkét számítása helyes.
      Igen, ez a nettó bérrel egyenlő.
      Csak a felettes rész adóköteles.
      A többi kérdésre pedig a vállalkozó a könyvelőtől kapja majd meg a választ, alkalmazottként nem kell ebbe belebonyolódnia. 😉

  22. Szabolcs szerint:

    Üdvözlöm!

    Van nekem egy Egyszerűsített foglalkoztatás éves összesítője nevű lap, amin a kifizetések és Kt. jegy/járulék van feltüntetve. Akkor most ezeket hogy tudom a 13M30-as nyomtatványon beírni? Valamint voltak a munkaviszonnyal kapcsolatos költségtérités (benzin) de ez fel sincs tüntetve?!

    Köszönöm előre is!

    Üdv

    Szabolcs

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Szabolcs! A 13M30-asnyomtatványt a munkáltatók állítják ki, neked nem kell ilyet kitölteni.

  23. Fülöp Zoltán szerint:

    Tisztelt Adószakértő !

    Kérem tájékoztassanak az alábbiakról:

    Előzmény:
    Főállásom mellett alkalmi munkát vállaltam 2013-ban. A cikkből kiderűl , hogy a kifízetett összegből le kell vonni a 4510 forint mentesített összeget és a fent maradó összeg után kell megfízetni a 16% adót.

    Tájékoztatás kérése az alábbiakról.
    Mondjuk például én teherautóval fordulóra voltam megállapodva , így 2 nap alatt 3 fordulót tudtam csinálni a szabályok ( vezetési ) betartásával

    3*8700,- ft a kifízetett összeg.
    26100 / 2 nap =13050/ nap a bér
    A mentesített összeg 4510 ft
    Adó alá eső bér 13050 – 4510 = 8540 ft ( adó alap )/nap
    Fizetendő adó:1366,4 ft kereken 1366-

    Kérem tájékoztassanak ,hogy helyesen értelmezem a jogszabályt.
    Várom válaszukat , köszönettel: Fülöp Zoltán

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöljük.

*