Airbnb, Booking, Szállás.hu, szállásközvetítő portálokon kiadott lakások, fizető vendéglátás, egyéb szálláshely szolgáltatás adózása. Hogyan kell számolni és fizetni a tételes átalányadót a szálláshely szolgáltatóknak, ha év közben kezdenek? Tételes átalányadó számítása 2022-ben, példával.
Airbnb lakás, fizető vendéglátás, magánszálláshely szolgáltatás adózása 2022
Az adózási rendszerben 3 lehetőség között választhatsz, ha szálláshely szolgáltatást, fizető vendéglátást végzel, booking-os, airbnb-s lakás kiadója vagy.
- Tételes költségelszámolás: Ebben az esetben az apartman kiadásból származó bevétellel szemben lehetőséged van a felmerült és számlával, bizonylattal igazolt kiadásaid elszámolására. Akkor érdemes ezt a módszert alkalmaznod, ha kevés a bevétel, illetve sok kiadás merült fel a szállásadással kapcsolatban.
- 10%-os költséghányad alkalmazása: Ez gyakorlatilag a tételes költségelszámolás egyszerűsített verziója. Ebben az adózási módban nem kell a számlákat gyűjtögetned, egyszerűen a bevételed 90%-a lesz az adóalap. Ez az adózási mód szerintem egyetlenegy szállásadónak sem optimális, hiszen még alacsony bevétel esetén is mindenképpen kell 15% személyi jövedelemadót és 13% SZOCHÓ-t (azaz szociális hozzájárulási adót) fizetned a bevétel 90%-a után. Ha picit átgondoljuk, akkor nyilvánvaló, hogy egy lakás rezsije is több szokott lenni, mint a bevétel 10%-a, szóval ezt az adózási módot inkább ne válaszd.
- Tételes átalány adózás: Ez az adózási mód a legnépszerűbb választás, nem véletlenül. A fizetendő adód fix összegű és nagyon alacsony, a részleteket a következő bekezdésben olvashatod el.
Kedvezményes adózás a szálláshely szolgáltatóknak: átalányadó
Mennyi adót kell fizetni azoknak, akik a szálláshely szolgáltatásukra az átalányadózást választják?
Jelenleg 2022-ben 38 400 Ft-ot kell egy szoba után fizetni.
Ha egy szoba kiadásával 100 000 Ft bevételhez jutsz, akkor is 38 400 Ft-ot kell fizetned adóként. Ha egy szoba kiadásával 5 millió Ft bevételhez jutsz, akkor is csak 38 400 Ft-ot kell fizetned SZJA-ként 🙂
Mikor kell befizetni az átalány adót?
Sokan úgy gondolják, hogy a személyi jövedelemadót az adóbevallással egyidejűleg kell befizetni. Ez nem igaz. Az állam szereti azt, ha pénzek folyamatosan érkeznek az államkasszába.
A szállásadás utáni adót negyedévente adóelőleg formájában kell befizetni. Tehát az éves adót négy egyenlő részletben befizeted év közben, így az adóbevallásoddal egyidejűleg már befizetnivalód nem lesz. Az átalányadó fizetésének ütemezése:
Nézzünk egy példát: Jánosnak van egy 1 szobás apartmanja, amit évek óta kiad és évek óta a tételes átalányadózást választja.
2022-re a befizetendő adója: 1 szoba * 38 400 Ft = 38 400 Ft. 38 400:4=9600 Ft, ennyit kell(ene) negyedévente befizetni adóelőlegként a szállásadás után.
Itt viszont életbe lép egy kiegészítő szabály. Ha az adóelőleg kevesebb, mint 10 ezer Ft, akkor nem kell befizetni, csak a következő negyedévben, azzal együtt. No, még egy kis csavar, ez csak az első fizetős negyedévedben alkalmazható, az utána következőkben már nem. Tök logikus, ugye? :D:
- első negyedév: befizetési határidő 2022. április 12. összeg: 9600 Ft lenne, de mivel kevesebb, mint 10ezer, ezért csak a következő negyedévben kell befizetned
- második negyedév: befizetési határidő 2022. július 12. összeg: az aktuális 9600+az előző negyedévi 9600, azaz összesen 19 200 Ft.
- harmadik negyedév: befizetési határidő 2022. október 12. összeg: 9600 Ft.
- negyedik negyedév: befizetési határidő 2023. január 12. összeg: 9600 Ft.
Tanulj velem!
Szállásadó leszek! – tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/szallasadas-apartmankiadas-kepzes/
Ingatlan bérbeadás adózása („albérlet”) tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/
Befizetheted-e hamarabb az adót?
Annak semmi akadálya nincs, hogy hamarabb befizesd az adót, akár egy összegben a teljes évi átalányadódat is lerendezheted. A NAV természetesen nem fog kamatot adni rá 🙂
Év közben kezdő szálláshely, átalányadó fizetése
A tételes átalányadóról fontos tudni, hogy nem lehet arányosítani, ha nem teljes évben van kiadva a lakásod, apartmanod. Ez a kezdés évére és a befejezés évére is vonatkozik. Ez annyira szigorú szabály, hogy ha a szállásadó év közben meghal, akkor is a teljes 38 400 Ft-ot kell adóként rendezni.
Hogyan kell az adóelőleget fizetni?
Oké, értem, hogy a teljes összeget be kell fizetni az évre vonatkozóan, de milyen ütemezésben? Erre vonatkozóan a fizetési ütemezést a jogszabályokból némi odafigyeléssel lehet levezetni, egy példán keresztül mutatom meg, úgy lesz a legegyszerűbb.
Csaba május végén kezdett el szállásadással foglalkozni, 2 szobája van. Az éves adója 2*38400 Ft, azaz 76 800 Ft. Az adószám kiváltásakor tételes átalányadózást választott. Számára a fizetési határidők a következőképpen alakulnak.
- első negyedév: befizetési határidő 2022. április 12. Itt még nem végezte a tevékenységet, nyilván adóelőleget sem kellett fizetnie.
- második negyedév: ekkor kezdte a tevékenységet, most fizeti be az első és a második negyedévet együttesen, befizetési határidő 2022. július 12. összeg: 38 400 Ft.
- harmadik negyedév: befizetési határidő 2022. október 12. összeg: 19 200 Ft.
- negyedik negyedév: befizetési határidő 2022. január 12. összeg: 19 200 Ft.
Átalányadó utalása, számlaszám
A tételes átalányadó, amit szálláshelyszolgáltatóként kell fizetned személyi jövedelemadónak minősül és a NAV SZJA számlájára kell befizetni. A számlaszám: 10032000-06056353.
Közlemény: az adószámod.
A közlemény rovatból az adószámodat ki ne felejtsd, különben a NAV nem tudja beazonosítani, hogy ki utalta a pénzt.
Kinek a számlájáról utaljunk?
Gyakran felmerülő kérdés, hogy akinek nincs önálló bankszámlája (vagy éppen nincs elég pénz rajta) az utalhat-e házastárs, szülő vagy éppen gyerek bankszámlájáról?
Ennek semmi akadálya nincs. A pénz be fog érkezni a NAV-hoz és az adószámod alapján tudni fogják, hogy ezt a pénzt Te küldted. Ha az adószámod lehagyod, akkor viszont a bankszámla tulajdonosának a befieztéseként fogják kezelni.
Problémamentes vendégeket és jövedelmező szezont kívánok!
Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere
Kedves Anita!!
Magánszálláshely szolgáltatást végzek nyugdíjasként. Adószámos magánszemélyként. Tételes átalányadózó vagyok. /szobaadó. Úgy tudom, hogy nem kell külön vállalkozói bankszámla.Lakossági folyó számlánk van.
Köszönöm válaszod.
Így van 🙂
Kedves Anita!
Adószámos magánszemélyként üzemeltetem rövid távon ingatlanomat (airbnb), most lépnék ÁFA körben, úgy értesültem, hogy az új adószám megigénylése után kell nyitnom egy vállalkozói bankszámlát és csak erről fogadja el a NAV az ÁFA, IFA, TFH stb megfizetését a jelenlegi magánszámláról nem utalhatok. Meg tudná kérem erősíteni, hogy valóban kell nyitnom egy új vállalkozói számlát? Köszönöm válaszát.
Igen, így szabályos. Gyakorlatban a befizetést bármilyen számláról elfogadja a NAV, kiutalni csak a vállalkozóira fog. Törvény írja elő, hogy legyen ilyen számlád, ha áfakörös vagy.
(az ifát az önkormányzathoz utalod… 🙂
Kedves Anita!
Vendégházamat szezonális jelleggel üzemeltetem, tételes költségelszámolást alkalmazva. Érdeklődnék, hogy mint nyugdíjas nekem is kell fizetnem szocho-t?
Előre is köszönöm a válaszod.
Kedves Magdika!
Nyugdíjasként is kell szochót (szociális hozzájárulási adót) fizetni sajnos 🙁