Apartmankiadás: Így kell fizetni az átalányadót, ha év közben kezdtél

Airbnb, Booking, Szállás.hu, szállásközvetítő portálokon kiadott lakások, fizető vendéglátás, egyéb szálláshely szolgáltatás adózása. Hogyan kell számolni és fizetni a tételes átalányadót a szálláshely szolgáltatóknak, ha év közben kezdenek? Tételes átalányadó számítása 2022-ben, példával.

Airbnb lakás, fizető vendéglátás, magánszálláshely szolgáltatás adózása 2022

Az adózási rendszerben 3 lehetőség között választhatsz, ha szálláshely szolgáltatást, fizető vendéglátást végzel, booking-os, airbnb-s lakás kiadója vagy.

• Tételes költségelszámolás: Ebben az esetben az apartman kiadásból származó bevétellel szemben lehetőséged van a felmerült és számlával, bizonylattal igazolt kiadásaid elszámolására. Akkor érdemes ezt a módszert alkalmaznod, ha kevés a bevétel, illetve sok kiadás merült fel a szállásadással kapcsolatban.
• 10%-os költséghányad alkalmazása: Ez gyakorlatilag a tételes költségelszámolás egyszerűsített verziója. Ebben az adózási módban nem kell a számlákat gyűjtögetned, egyszerűen a bevételed 90%-a lesz az adóalap. Ez az adózási mód szerintem egyetlenegy szállásadónak sem optimális, hiszen még alacsony bevétel esetén is mindenképpen kell 15% személyi jövedelemadót és 13% SZOCHÓ-t (azaz szociális hozzájárulási adót) fizetned a bevétel 90%-a után. Ha picit átgondoljuk, akkor nyilvánvaló, hogy egy lakás rezsije is több szokott lenni, mint a bevétel 10%-a, szóval ezt az adózási módot inkább ne válaszd.
• Tételes átalány adózás: Ez az adózási mód a legnépszerűbb választás, nem véletlenül. A fizetendő adód fix összegű és nagyon alacsony, a részleteket a következő bekezdésben olvashatod el.

Kedvezményes adózás a szálláshely szolgáltatóknak: átalányadó

Mennyi adót kell fizetni azoknak, akik a szálláshely szolgáltatásukra az átalányadózást választják?

Jelenleg 2022-ben 38 400 Ft-ot kell egy szoba után fizetni.

Ha egy szoba kiadásával 100 000 Ft bevételhez jutsz, akkor is 38 400 Ft-ot kell fizetned adóként. Ha egy szoba kiadásával 5 millió Ft bevételhez jutsz, akkor is csak 38 400 Ft-ot kell fizetned SZJA-ként 🙂

Mikor kell befizetni az átalány adót?

Sokan úgy gondolják, hogy a személyi jövedelemadót az adóbevallással egyidejűleg kell befizetni. Ez nem igaz. Az állam szereti azt, ha pénzek folyamatosan érkeznek az államkasszába.

A szállásadás utáni adót negyedévente adóelőleg formájában kell befizetni. Tehát az éves adót négy egyenlő részletben befizeted év közben, így az adóbevallásoddal egyidejűleg már befizetnivalód nem lesz. Az átalányadó fizetésének ütemezése:

Nézzünk egy példát: Jánosnak van egy 1 szobás apartmanja, amit évek óta kiad és évek óta a tételes átalányadózást választja.

2022-re a befizetendő adója: 1 szoba * 38 400 Ft = 38 400 Ft. 38 400:4=9600 Ft, ennyit kell(ene) negyedévente befizetni adóelőlegként a szállásadás után.

Itt viszont életbe lép egy kiegészítő szabály. Ha az adóelőleg kevesebb, mint 10 ezer Ft, akkor nem kell befizetni, csak a következő negyedévben, azzal együtt. No, még egy kis csavar, ez csak az első fizetős negyedévedben alkalmazható, az utána következőkben már nem. Tök logikus, ugye? :D:

• első negyedév: befizetési határidő 2022. április 12. összeg: 9600 Ft lenne, de mivel kevesebb, mint 10ezer, ezért csak a következő negyedévben kell befizetned
• második negyedév: befizetési határidő 2022. július 12. összeg: az aktuális 9600+az előző negyedévi 9600, azaz összesen 19 200 Ft.
• harmadik negyedév: befizetési határidő 2022. október 12. összeg: 9600 Ft.
• negyedik negyedév: befizetési határidő 2023. január 12. összeg: 9600 Ft.

Tanulj velem! 

Szállásadó leszek! – tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/szallasadas-apartmankiadas-kepzes/

Ingatlan bérbeadás adózása („albérlet”) tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/

Befizetheted-e hamarabb az adót?

Annak semmi akadálya nincs, hogy hamarabb befizesd az adót, akár egy összegben a teljes évi átalányadódat is lerendezheted.  A NAV természetesen nem fog kamatot adni rá 🙂

Év közben kezdő szálláshely, átalányadó fizetése

A tételes átalányadóról fontos tudni, hogy nem lehet arányosítani, ha nem teljes évben van kiadva a lakásod, apartmanod. Ez a kezdés évére és a befejezés évére is vonatkozik. Ez annyira szigorú szabály, hogy ha a szállásadó év közben meghal, akkor is a teljes 38 400 Ft-ot kell adóként rendezni.

Hogyan kell az adóelőleget fizetni?

Oké, értem, hogy a teljes összeget be kell fizetni az évre vonatkozóan, de milyen ütemezésben? Erre vonatkozóan a fizetési ütemezést a jogszabályokból némi odafigyeléssel lehet levezetni, egy példán keresztül mutatom meg, úgy lesz a legegyszerűbb.

Csaba május végén kezdett el szállásadással foglalkozni, 2 szobája van. Az éves adója 2*38400 Ft, azaz 76 800 Ft. Az adószám kiváltásakor tételes átalányadózást választott. Számára a fizetési határidők a következőképpen alakulnak.

• első negyedév: befizetési határidő 2022. április 12. Itt még nem végezte a tevékenységet, nyilván adóelőleget sem kellett fizetnie.
• második negyedév: ekkor kezdte a tevékenységet, most fizeti be  az első és a második negyedévet együttesen, befizetési határidő 2022. július 12. összeg: 38 400 Ft.
• harmadik negyedév: befizetési határidő 2022. október 12. összeg: 19 200 Ft.
• negyedik negyedév: befizetési határidő 2022. január 12. összeg: 19 200 Ft.

Átalányadó utalása, számlaszám

A tételes átalányadó, amit szálláshelyszolgáltatóként kell fizetned személyi jövedelemadónak minősül és a NAV SZJA számlájára kell befizetni. A számlaszám: 10032000-06056353.

Közlemény: az adószámod.

A közlemény rovatból az adószámodat ki ne felejtsd, különben a NAV nem tudja beazonosítani, hogy ki utalta a pénzt.

Kinek a számlájáról utaljunk?

Gyakran felmerülő kérdés, hogy akinek nincs önálló bankszámlája (vagy éppen nincs elég pénz rajta) az utalhat-e házastárs, szülő vagy éppen gyerek bankszámlájáról?

Ennek semmi akadálya nincs. A pénz be fog érkezni a NAV-hoz és az adószámod alapján tudni fogják, hogy ezt a pénzt Te küldted. Ha az adószámod lehagyod, akkor viszont a bankszámla tulajdonosának a befieztéseként fogják kezelni.

Problémamentes vendégeket és jövedelmező szezont kívánok!
Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere

Köszönöm, hogy elolvastad!

Tanulj velem! 

Ingatlan bérbeadás adózása („albérlet”) tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/

Szállásadó leszek! – az ötlettől az első vendégig – tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/szallasadas-apartmankiadas-kepzes/

Szállásadó vagyok! – de vajon mindent jól csinálok?? Közösségi ÁFA, számlázás, TFH – tantermi képzés részletes infók itt:
https://tudatosadozo.hu/szallasado-vagyok/

Úristen, áfás leszek! – előadás 12 milliós bevételt átlépőknek

Részletek: https://tudatosadozo.hu/uristen-afas-leszek/

———————————————-

Baráti üdvözlettel:

Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere

———————————————-