Nincs is annál szebb látvány, mint amikor a bevételek csak úgy záporoznak a
bankszámládra, te pedig nem győzöl örülni neki! Vannak olyan helyzetek, amikor a
terméked vagy szolgáltatásod elképesztően felkapottá válik, azonban így a 12 milliós ÁFA
határt is hamarosan elérheted és át is lépheted.
Mit tegyél, ha átlépted a 12 milliós ÁFA határt?
Adószámos magánszemélyként, egyéni vállalkozóként vagy cégként az áfa-szabályok egyaránt vonatkoznak ránk. De mit kell tenned (vagy a könyvelődnek) , a a bevételed meghaladja a 12 milliós határt? Miket kell intézni? Hogyan lesz rendben az egész?
1. lépés: ÁFÁ-s számla kiállítása áfa-határ átlépés esetén
Tudatos adózóként mindenképpen oda kell figyelned arra, hogy pontosan mikor, melyik bevételeddel léped át a
12 milliós ÁFA határt, más néven az alanyi adómentes (AAM) keretet. Ugyanis amelyik
számlával átléped ezt, azt a számlát már ÁFÁ-san kell kiállítanod.
FONTOS! Ha év közben kezdtél (azaz év közben lett adószámod) akkor számodra nem 12 millió Ft az alanyi mentesség áfa-határa! A 12 millió Ft éves keret, évközi kezdés esetén arányosítani kell, méghozzá napok száma alapján!
Példa: 2022. december 6-án indulsz. Ebben az esetben a napok száma december 6-31. között 26.
Az alanyi mentesség határa számodra így alakul: (12 millió/ 365 nap)* 26 nap= 854 795 Ft. Ezt egy jó kis karácsonyi szezonnal akár át is lépheted!
2. lépés: tudasd a NAV-val!
Az első kiállított ÁFÁ-s számla után 15 napon belül be kell jelentkezned az ÁFA
hatálya alá (ha van, a könyvelőd, bízd rá!), visszamenőlegesen azzal a nappal, amikor megugrottad a 12 milliót. Technikailag ez azt jelenti, hogy az általános nyomtatványkitöltő programon (ÁNYK)
keresztül be kell adnod a ‘T101E nyomtatványt. A dokumentumban a ‘ jel az évszámot
jelölti, így ha még idén olyan helyzetbe kerülsz, hogy átléped az ÁFA határt, akkor a
nyomtatványt így kell keresned: 22T101E. Ha pedig adószámos magánszemély vagy, akkor a 22T101 nyomtatványra van szükséged.
A bejelentés után az adóhatóság visszajelez majd neked, és az adószámodban a
kötőjelek között szereplő 1-es szám 2-esre változik. Például: xxxxxxxx-1-42 helyett
xxxxxxxx-2-42 lesz az új adószámod!
Hogyan épül fel az adószám?
Az első 8 darab számjegy az egyedi azonosítója vagy törzsszáma lesz a
vállalkozásodnak, legyen szó adószámos magánszemélyről (un. 7-es adószámú, ami
akár egy egyéni vállalkozás indításakor is továbbvihető), egyéni vállalkozóról vagy
éppen cégről.
A kötőjelek után következik az ÁFA-kód, ezt már láthattad, hogy egyes (1) vagy
kettes (2) szám lesz. Ebből a számból 5 darab van összesen, de nekünk most az 1
(alanyi adómentes, adómentes tevékenységet végző adóalany) és a 2 (általános
szabályok szerint adózó adóalany) lesz a fontos.
Az adószám harmadik része (a második kötőjel utáni dupla szám) pedig a
székhely szerinti illetékes területi adóhatóság kódja. 41, 42, 43 például
Budapest három területe, míg egyes megyéknek is megvannak a saját kódjaik.
Adószámos magánszemélyeknél költözés esetén változik az adószám vége. Erről nem kell a NAV felé külön bejelentést tenned, automatikusan megtörténik az adószám végének a változása. Erről majd a NAV vagy küld egy értesítést vagy nem, a törzsadataidban egyszercsak észreveszed, hogy jéééééé, eddig nem ez volt az adószámom vége!
Ugye, hogy nem is olyan ijesztő ez az adószám dolog?
3. lépés: vállalkozói bankszámla avagy vállalkozói számla
Az alanyi mentesség nemcsak azért klassz, mert eddig nem kell áfát fizetned, hanem azért is,
mert eddig bátran használhattad a magánbankszámládat a bevételeid fogadására. Amikortól
átléped a 12 milliós határt, akkor már ez a sima lakossági bankszámla már nem lesz jó.
Amennyiben nincsen még vállalkozói bankszámlád (pénzforgalmi számlád), abban az
esetben mindenképpen nyitnod kell egyet egy számodra szimpatikus banknál. Erre szintén
15 napod van, de ne aggódj, mert a számlanyitás egész hamar megvan.
(adószámos magánszemélyként azért egy nyugibogyót kapj be: a banki ügyintézők roppant nehezen értik meg, hogy ha nem vagy vállalkozó, akkor miért akarsz vállalkozói számlát).
A bankfiókban szükséged lesz az okmányaidra, a vállalkozásod dokumentumaira és
határozataira, illetve az esetleges székhelyszolgáltató által kiállított doksikra is.
Vállakozóként/vállalkozásként emellett ügyfél-átvilágításon is át kell esned és ha székhelyszolgáltatónál vagy, akkor erről is nyilatkoznod kell, hogy miért. Van, aki például azért, mert egyedül lakik és nem szeretné a lakcímét közszemlére tenni emiatt. Más pedig esetleg azért, mert sokkal nívósabb címet talált a sajátjánál.
4. lépés: ne felejtsd el átírni az adószámod!
Innentől kezdve az új adószámodat kell mindenhol használnod, így
kézenfekvő, hogy át is kell írnod mindenhol. Ilyen helyek például a számlázóprogram
(Billingo, Számlázz.hu, stb) és a bélyegző – ha még használsz.
Emellett fel kell tüntetned az alábbi helyeken is:
- Honlap esetén az ÁSZF-ben, az Adatkezelési szabályzatodban, és az Impresszumban
- Ha Facebook oldalt használsz honlap helyett, akkor itt is
- Szállásadóként: az Airbnb, Booking.com, Szallas.hu és más hasonló profilokban
- Ha online felületeken is vannak megbízóid, akkor ezekben a profilokban
- A szerződésekben, titoktartási nyilatkozatokban és az összes hivatalos dokumentumodban
Mivel ÁFA-körössé váltál, ezért értesítened kell a partnereidet és az ügyfeleidet, valamint
érdemes újrakalkulálnod az áraidat is, hiszen ekkortól a jövedelmed is kevesebb lesz, ha nem figyelsz.
FONTOS!
A költségszámláidat is a megváltozott adószámoddal kérd!
+1 KÖNYVELŐ!!
Lehet, hogy eddig nem volt szükséged könyvelőre, mert egyszerű adózási módod van. Talán szállásadóként adószámos magánszemély vagy. Talán katás egyéni vállalkozásod van. Vagy egy bátor átalányadózó vállalkozó vagy, aki elboldogul egyedül.
De most nagyon-szépen-kérlek-a-saját-érdekedben keress fel egy könyvelőt és bízd meg! A NAV kedvenc vadászterülete az áfa. Ez az egyik legösszetettebb adónem, nagyon könnyű hibázni, még szakmabelinek is. A revizorok tolla vastagon fog áfa-ügyben! Neked pedig nincs szakmai felelősségbiztosításod, mint egy jóravaló könyvelőnek.
Ez most tényleg nem reklám volt, mert pillanatnyilag nem tudok új ügyfelet fogadni.
Köszönöm, hogy elolvastad!
Tanulj velem!
Ingatlan bérbeadás adózása („albérlet”) tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/
Szállásadó leszek! – az ötlettől az első vendégig – tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/szallasadas-apartmankiadas-kepzes/
Szállásadó vagyok! – de vajon mindent jól csinálok?? Közösségi ÁFA, számlázás, TFH – tantermi képzés részletes infók itt:
https://tudatosadozo.hu/szallasado-vagyok/
Úristen, áfás leszek! – előadás 12 milliós bevételt átlépőknek
Részletek: https://tudatosadozo.hu/uristen-afas-leszek/
———————————————-
Baráti üdvözlettel:
Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere
———————————————-
