Mi lesz azokkal a katásokkal, akik szállásadással foglalkoznak? Milyen adózási módra váltsanak? Káosz és kapkodás! Ráadásul a szezon közepén szakadt az egész a nyakunkba!

A kata-törvény a finisben van, Novák Katalin aláírta, a Magyar Közlönyben, megjelent, így már éles. Aztán még lehetnek módosító javaslatok, aminek egy részét esetleg még el is fogadják. Szóval még bármi lehet (de nem valószínű), ennek tükrében olvass, számolj, készülj a jövődre.

Tartalom:

1. Új KATA-szabályok röviden
2. Működési formák jelenleg és szeptember 1. után
3. ÁFA
4. KATA-keret
5. Saját meglátásaim és tanácsok

Új KATA-szabályok röviden

Babonásoknak jelezném, hogy az új kata törvény 13. sorszám alatt született meg: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról

2022. szeptember 1. után:

Katásként csak magánszemélynek számlázhatsz, kivétel a taxisok. A törvényben úgy van megfogalmazva, hogy „megszűnik az adóalanyisága” (azaz kidobják a katából) „a bevétel megszerzését megelőző nappal, ha a kisadózó az Art. szerinti kifizetőtől (ideértve a külföldi kifizetőt is) szerez bevételt”. Kifizető: cég, szervezet vagy egyéni vállalkozó, akitől bevételed lesz.

Az airbnb és a booking nem kifizető! Kéretik nem bedőlni az indexes „szakcikkeknek”!
A szálláshelykőzvetítő nem bevételt ad neked, hanem csak közvetíti a vendéget jutalékért és a jutalékáról számlát is kapsz. Ez költség, nem bevétel. Az csak egy gyakorlati egyszerűsítés, hogy a szállásdíj rajta keresztül jut el hozzád. Az ugye megvan a fejedben, hogy a számládat a vendégnek állítod ki, nem a bookingnak? Kiadásod továbbra is lehet cégektől, csak bevételed nem.

Csak főállásban lehetsz katás, azaz van munkahelyed, netán nyugdíjas vagy, más adózási módot kell választanod. Nem lesz olyan, hogy 25 ezres katás! Megszűnik a 75 ezres katás lehetőség is.

Továbbra is egyetlen tiltott tevékenység van: az ingatlan-bérbeadás (azaz „albérlet”. Ne keverjük össze a szállásadással!)

A kata határ megemelkedik 12 millióról 18 millió Ft-ra (tehát ez lesz az új  KATA-keret)

Működési formák szállásadóknak: jelenleg és szeptember 1. után

Na, akkor kezdjük az elején.

Vegyük sorba, hogy jelenleg milyen formában működhetsz és mire változtathatsz szeptember 1-től.

A teljes összkép érdekében most nem teszek különbséget a magánszálláshely-szolgáltatók és az egyéb szálláshelyek között, kéretik nem kukacoskodni.

I.adószámos magánszemély

I.a. költségelszámolással: a nagy klasszikus. A bevételekből levonod a költségeidet, a megmaradt jövedelem után fizetsz 15% szjá-t és a most éppen 13%-os mértékű szocho-t.

A KATA-szabályok 2022-es változása nem érinti a működésedet.

Olvasd el a cikk végén a „Saját meglátásaim és tanácsok” című részt!

I.b átalányadózó magánszemély: szobánként és évente 38 400 Ft szja. Egyszerű, olcsó, imádjuk. Csak saját tulajdonú vagy haszonélvezetű ingatlanra választható, béreltre sajnos nem. Max 3 ingatlan esetén adózhatsz így.

A KATA-szabályok 2022-es változása nem érinti a működésedet.

Olvasd el a cikk végén a „Saját meglátásaim és tanácsok” című részt!

II. egyéni vállalkozás

Egyéni vállakozás 50 vagy 75 ezres KATA adózással: ez az ún. főfoglalkozású egyéni vállalkozó (a kifejezés nem azt jelenti, hogy van egy főállású munkahelyed mellette, hanem hogy a vállalkozás a főállásod)

2022. szeptember 1. utáni lehetőségek:

II. a

Maradhatsz katás egyéni vállalkozó, és a katád marad 50 ezer (ill. a 75 ezresek is 50 ezret fizetnek majd)

Feltétel: csak magánszemély részére számlázol
Ha évi 1-2 céges számlát kértek tőled, akkor ez nem lesz nagy érvágás. Keressük a legális megoldást arra, hogyan zárhatjuk ki a vendégek közül a cégeket.

Tennivalód:

2022. szeptember 25-ig be kell adni egy nyilatkozatot a NAV-hoz, hogy katás maradsz. Nyomtatvány augusztustól elérhető, javaslatom szerint ne add be azonnal, majd inkább szeptember folyamán.

Ha sok céges vendéged van, akkor egyértelműen váltanod kell.

Lehetőségek 2022. szeptember 1. után:

• átalányadózó egyéni vállalkozó,
• költségelszámolás szerint adózó egyéni vállalkozó (hivatalos nevén vállalkozói jövedelem szerinti adózás),
• költségelszámoló magánszemély (az egyéni vállalkozás megszüntetésével),
• átalányadózó magánszemély (az egyéni vállalkozás megszüntetésével)
• kft vagy bt alapítása (az egyéni vállalkozás megszüntetésével)

Olvasd el a cikk végén a „Saját meglátásaim és tanácsok” című részt!

III. egyéni vállalkozás 25 ezres KATA adózással

Ez az ún. másodfoglalkozású egyéni vállalkozó (ide tartoznak többek között a nappalis egyetemisták és középiskolások, a nevelőszülők, ill. akiknek heti 36 órát meghaladó munkaviszonyuk van, a rokkantak,  továbbá a saját jogú nyugdíjasok – őket kiegészítő tevékenységet folytatóknak nevezzük, nem másodfoglalkozásúnak)

Ők egyértelműen nem folytathatják katás vállalkozóként.

Lehetőségek 2022. szeptember 1. után:

• egyéni vállalkozó költségelszámolással
• egyéni vállalkozó átalányadózással EZ LESZ A FAVORIT!
• költségelszámoló magánszemély (az egyéni vállalkozás megszüntetésével),
• átalányadózó magánszemély az egyéni vállalkozás megszüntetésével),
• kft vagy bt alapítása (az egyéni vállalkozás megszüntetésével)
• munkaidő csökkentés, heti 35 órára vagy annál kevesebbre EZ LESZ A MÁSODIK LEGNÉPSZERŰBB, ugyanis így lehetsz főállású katás, vagyis minden marad a régiben, csak 25 ezer helyett havi 50 ezer lesz a katád + nézd meg fentebb a 2.a) pontot feltétlenül
  

IV. KATÁ-s bt. vagy jelenleg

Ők szívnak a legnagyobbat. Nemcsak a könyvelődnek brutál plusz munka, hanem könyvvizsgáló felkérése is felmerül a legtöbb esetben. Sok munka, plusz költségek, plusz idő!

A katából egyértelműen kiesnek, de a bt ott marad a nyakukban.

Lehetőségek 2022. szeptember 1. után:

• Bt megmarad és társasági adózással (TAO) megy tovább – nem sanszos
• Bt megmarad és kisvállalati adózással (KIVA) megy tovább
• Bt-t megszünteted és a szállásadói tevékenységedet magánszemélyként vagy egyéni vállalkozóként folytatod, az adózási módok színes palettáját fentebb felsoroltam.

A Bt.-nél az adózási mód változtatás sajnos nem egyszerű, egyáltalán nem egy X bejelölése egy nyomtatványon, amit a könyvelőd két perc alatt bead a NAV-hoz.

A cég megszüntetése meg végképp. Ráadásul hónapokig eltart!

Céges tennivalókban könyvvizsgálót kértem fel egy összefoglaló elkészítésére, kattints ide az elolvasásához: Katás Bt-k tennivalói megszűnés esetén

ÁFA – általános forgalmi adó

Az ÁFA megfizetését ún.alanyi mentességgel ússzuk meg. Ha az éves bevételed (nem jövedelmed, hanem bevételed!) nem haladja meg a 12 millió Ft-ot, akkor lehetsz alanyi mentes. Az adószámodban ezt láthatod, a 9. karakter 1-es lesz (így néz ki az adószámod xxxxxxxx-1-xx, ) Az alanyi mentesség nem jár automatikusan! A szállásadói tevékenység kezdetén, az adószám-igénylő nyomtatványon ezt jelölni kell(ett).

Az idegenforgalmi adó nem számít bele a bevételbe.

Ha év közben eléred a 12 milliós bevételt, akkor onnantól áfás leszel (hivatalos nyelven: belépsz az áfa-körbe). Itt lesz egy kis könyvelői adminisztrációs feladat, és ez az a pont, amikortól érdemes könyvelő segítségét igénybe venni. Létezik olyan, hogy valaki adószámos magánszemély szállásadó, átalányadózó és áfás!

ÁFA-keret számítása

• ha katás ev-ből átalányadózó leszel szeptember után: ha 2022. január 1-én is működtél már, az áfa-kereted továbbra is 12 millió 2022-re. Hiszen csak adózási módot változtatsz, az egyéni vállalkozói léted folyamatosan megy tovább.
• ha katás  (vagy bármilyen) egyéni vállalkozásodat augusztus 31-vel megszünteted: nincs kérdés, hogy szeptembertől mi lesz, hiszen már nincs bevételed. Ha augusztus 31-ig max 12 milliós bevételig mentél el, utólagosan nem kell áfahatárt időarányosítani, és nem fogsz áfakörbe kerülni. Aludj nyugodtan J
• 2022. január 1. után lettél vállalkozó: no, itt már kell számolgatni. Az alanyi mentesség határa ugyanis ÉVES 12 millió, neked meg nincs meg a teljes éved. Arányosan csökken az alanyi mentes kereted.
  
  Példa:. 2022. június 2-én (pont a névnapom 🙂 ) lettél vállalkozó vagy adószámos magánszemély: 06.02-12.31. időszakban a napok száma 213 nap.
  Számítás: 12 millió/ 365 nap* 213nap= 7 002 739 Ft, azaz ekkora bevételig maradsz alanyi mentes.

KATA 12 milliós kerete

A  KATA éves kerete szintén 12 millió Ft, ezt válasszuk külön a fejünkben az alanyi mentesség 12 milliós határától! Katásként lehet kata-keretet meghaladó bevételed, csak akkor a felettes részre 40% büntiadót fizetsz ÉS a 12 + milliónál átléped az alanyi mentesség határát és  áfás leszel. Mostantól nem lesz nehéz, mert a kata-keretet megemelték 18 millió Ft-ra.

KATA-keret számítása

• ha szeptember 1. után tudsz és akarsz katás maradni, akkor egyértelmű: 18 millió a kata kereted (ha egész évben működsz)
• ha 2022. szeptember 1-től kikerülsz a katából:
  Átmeneti szabályozás! 01-08. hónapokra 1,5 milliós kata-kereted van, vagyis augusztus 31-ig  a bevételeid elmehetnek 12 millióig! Akár megszűnsz, akár átalányadózásra váltasz! (persze csak akkor, ha 01-08.hó között folyamatosan működtél)
  Amire eszméletlenül figyelsz: ez csak a kata-keretre vonatkozik. Ha éves szinten átléped a 12 milliót, áfa-körös leszel!
  Példa:
  Katás vállalkozó, szeptember 1. után kikerül a katából és bármilyen más adózási módban folytatja a működését egyéni vállalkozóként. Augusztus 31-ig a bevétele 11,5 millió Ft. Szeptemberben 1 milliós bevétel, október-decemberben nincs bevétele.
  Mi történik vele?
  Kata- keret rendben.
  Áfa: alanyi mentességet szeptember folyamán átléped. Az „átlépős” számlát már áfásan kell kiállítani! Azonnal síkítasz a könyvelőnek, ő intézi a NAV felé a bejelentenivalókat (és megemeli a könyvelési díjadat, mert innentől sokkal több munkája lesz az anyagoddal + neked is, mert a költségszámláidat is el kell juttatnod hozzá határidőben lekönyvelésre). 2023-ban az első számládat is áfásan állítod ki, az áfa-keret sajnos nem indul újra Újévkor 🙁 Az áfa-körből való kiszabadulás sajnos nem egyszerű….
  Szálláshelyként egyébként nem annyira vészes a dolog. A bevételed, vagyis a szállásdíj ugyanis 5%-os áfás, míg a költségek zöme 27%-os, így a ténylegesen befizetendő áfa nem lesz annyira horrorisztikus. Ennek ellenére érdemes elkerülni. Csevegj egy jót hozzáértő könyvelővel, adótanácsadóval. Könyvelőváltás csak év elejétől ajánlott áfásként, szeptembertől nem szerencsés, mert az első 8 havi anyagod újrakönyvelése elég sok munka
  *Csevegés alatt fizetős konzultáció értendő

Saját meglátásaim és tanácsok

Jónéhány építő jellegű gondolatot, szakmai tanácsot már olvashattál, lássuk mi van még az ingyenes tarsolyban 😉

I.a) adószámos magánszemély költségelszámolással
Megfontolandó kiváltani a vállalkozóit és átalányadózó egyéni vállalkozóként folytatni (ne keverd össze az átalányadózó magánszeméllyel!). Kifejezetten megfontolandó Neked ez a megoldás, ha időszakos, kis bevételű szálláshelyed van (évi 2 millió bevétel alatt) ÉS van teljes munkaidős állásod, netán nyugdíjas vagy. Akár adófizetés nélkül is megúszhatod.

Jelentkezz be egy könyvelőhöz tanácsadásra. Ne sajnálj tanácsadásra költeni!

I.b) adószámos magánszemély átalányadózással

Nagyon szeretjük ezt az adózási módot.
Nem akarok tippeket adni a kormánynak,…. de ha belegondolsz, hány napba került kinyírni a katát, akkor mennyi a reális esélye ennek az adózási módnak a megmaradásra?
B tervre való felkészülés indul.

II.a) Maradsz katás egyéni vállalkozó, és a katád marad 50 ezer (ill. a 75 ezresek is 50 ezret fizetnek majd)

Keressük a legális megoldást arra, hogyan zárhatjuk ki a vendégek közül a cégeket.

Saját honlapról érkező vendégeknél nem nagy kunszt, mert kiírod a weboldalra ÉS beleteszed az ÁSZF-edbe (Általános Szerződési Feltételek) ÉS foglaláskor ismételten jelzed a vendégnek, mert úgyse olvasnak el semmit (legjobb, ha már ekkor elkéred a számlázási adatait – ez a legtapintatosabb eljárás).

Szállásközvetítő oldalakról érkező vendégek esetén: néhány oldalon vendégként jelölendő, ha üzleti célú az utazás (bár ettől még bőven előfordulhat, hogy a nem üzleti szálláskereső vendég végül cégnévre kér számlát. Talán a szöveges részbe beírhatod (de az a rész meg a szálláshelyed bemutatásáról szól, marketing célú szövegnek van ott helye, oltári hülyén néz ki (és az átlag turistának akár visszatetsző is lehet)

És továbbra is kérdés, hogy ha mindezek után a vendég érkezés után nyögi be, hogy cégnévre/vállalkozásra kéri a számlát, hogy oldod meg a helyzetet. Utcára teszed??
Agyalok a szabályos megoldáson, ha kitalálom, elárulom 😉 Kérd tőlem hírlevélben:

Tök normális, érthető leveleket szoktam küldeni 🙂

Katt ide: https://tudatosadozo.hu/hirlevel/

MINDEN SZAVÁT ÉN ÍROM, TÚL SOK IDŐM MEG NINCS, SZÓVAL MÉG AMIATT SEM KELL AGGÓDNOD, HOGY TELENYOMOM A POSTALÁDÁDAT (HAVI 1-2 LEVÉLRE SZÁMÍTHATSZ)

Ha főként céges vendégeid vannak

Egyértelmű, hogy ugrott a kata. Az átalányos egyéni vállalkozás tűnik látatlanban (a helyzeted és a számaid ismerete nélkül) a legoptimálisabbnak, de egyéni tanácsadás keretében ez átszámolandó.

Átalányadó kalkulátorok

Ha az átalányadózás szabályait nézegeted és a számolgatásban kalkulátort keresel, előre szólok, hogy rengeteg van. Néhány még jól is számol 😀

Olyan alapján kalkulálj, ahol havi bontásban meg tudod adni a bevételedet. A járulékminimum fizetése ugyanis elég alaposan megszivathat, ha hullámzóak a bevételeid!

Végül, de nem utolsósorban az örök tanács: keress egy jó könyvelőt/adótanácsadót!