Az idei évben két új családi adókedvezmény is megjelent, az egyik a 30 év alatti anyák kedvezménye, a másik pedig a tartósan beteg gyereket nevelők családi adókedvezménye. Mi most ez utóbbit fogjuk boncolgatni, de a 30 év alatti anyákról is találsz cikket a honlapomon.
Mi az az adóalap és mi az az adókedvezmény?
Sokan keverik a két fogalmat, hiszen laikus szemmel ez elég megtévesztő lehet. De figyelj, mert elmagyarázom!
Az adóalap egy olyan bruttó jövedelem, ami után adóznod kell: erre számítódik ki tehát az adó mértéke, azaz a fizetendő adó.
Az adókedvezmény pedig ezt a fizetendő adót csökkentheti, vagyis ennyivel több pénz maradhat a családi kasszában, több a nettó béred.
Bruttó bér * 15% – adókedvezmény
Adóalap-kedvezmény esetén pedig:
(Bruttó bér – adóalapkedvezmény) * 15 %
Most felsejlenek az egyenletekről tanultak – talán egy pici gyomorgörccsel társulva. De hát a végeredmény ugyanaz!
Valóban 🙂
A csavar akkor van, ha több kedvezményre is jogosult vagy, és van köztük adókedvezmény és adóalapkedvezmény is… Konkrét példa majd legközelebb, egy külön cikkben, jó? Most maradjunk 2023. új adóalapkedvezményénél, a beteg gyereket nevelők adókedvezményénél.
Családi adókedvezmény 2023-ban
Családi adókedvezmény 1 gyermek után 66.670 Ft adóalap kedvezmény, azaz 10.000 Ft adókedvezmény
Családi adókedvezmény 2 gyermek után 133.330 Ft/gyerek adóalap kedvezmény, azaz 20.000 Ft/gyerek adókedvezmény
Családi adókedvezmény 3 gyermek után 220.000 Ft/gyerek adóalap kedvezmény, azaz 33.000 Ft/gyerek adókedvezmény
A tartósan beteg gyermekek esetében ugyanezek a számok érvényesek, csak éppen minden tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermek után további 66.670 forint adóalapkedvezmény jár a normál családi kedvezményen felül. Magyarul ez 10 000 Ft pluszt jelent neked.
Példa:
2 gyermeket neveltek, akkor az adóalap összege 133.330 Ft/gyermek. Ha az egyik gyermek tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos, akkor az adóalap összege így 133.330 Ft az egészséges gyermek után és 200.000 Ft a beteg gyermek után.
Tartósan beteg gyereket vagy felnőttet nevelők, eltartók
Az idei év kedvező fordulatot vett a családi adókedvezményekben, hiszen további nettó 10.000 forintot realizálhatnak az érintett családok a tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos családtagonként (vagy saját jogon, ha az érintett igényli az adókedvezményt). Ahol tartósan beteg, vagy súlyosan fogyatékos gyermek vagy felnőtt él, ott a család megigényelheti az emelt összegű családi adókedvezményt.
Kik azok, akik jogosultak a családi adókedvezményre?
Az SZJA törvény szerint tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos:
• aki után a magánszemély jogosult a Cst. szerint családi pótlékra,
• aki a saját jogán jogosult a családi pótlékra,
• aki magánszemélyként rokkantsági járadékban részesül.
Egészségügyi szempontokból az lehet tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos:
• 18 évnél fiatalabb esetén: Jogszabályban meghatározott betegsége vagy fogyatékossága van és emiatt állandó vagy fokozott felügyeletre és/vagy gondozásra szorul.
• 18 évnél idősebb esetén: Még fiatalkorúként elveszítette a munkaképességének 67%-át, vagy legalább 50%-ban egészségkárosodást szenvedett, vagy egészségügyi állapota hivatalosan sem kedvezőbb 50%-nál és ez legalább egy éve fennáll vagy előreláthatólag még egy évig legalább fenn fog állni.
Milyen betegségek esetén jár ez az extra családi kedvezmény?
Aki magasabb összegű családi pótlékra jogosult, azoknak fog járni az új adókedvezmény is.
Ebben a rendeletben tudod megnézni a betegséglistát:
5/2003. (II. 19.) ESZCSM rendelet a magasabb összegű családi pótlékra jogosító betegségekről és fogyatékosságokról
Hogyan lehet megigényelni a családi kedvezményt?
Az ONYA felületen a Családi kedvezmény nyilatkozatot (ANYCSK) kell kitölteni és beküldeni a NAV részére az ONYA-n belül. Kitöltéshez videós segítség itt: Tudatos Adózó YouTube-csatorna
Mást már nem is kell tenned, hiszen a program leellenőrzi és elküldi ezt a nyilatkozatot a NAV részére, majd a NAV továbbítani fogja a munkáltatónak vagy kifizetőnek is. Amennyiben inkább papír alapon adnád be a nyilatkozatot, úgy erről az oldalról töltsd le a dokumentumot és töltsd ki gondosan. Ha készen vagy, akkor nem a NAV-nak, hanem a munkáltatódnak vagy a kifizetőnek kell odaadnod a kitöltött és aláírt doksit.
Mi mindennel igényelheted együtt?
A családi adókedvezmények köre igencsak széles, a tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos személyek esetében viszont meghatározó az is, hogy milyen életkorról beszélünk. Egy gyermek esetében a szülők a beteg gyereket nevelő adókedvezményt igényelhetik a 25 év alattiak adókedvezménye mellett és a 30 éves kor alatti anyák is az erre vonatkozó adókedvezmény mellé. Ez azt jelenti, hogy ha te és a házastársad is csak például 24 évesek vagytok, és tartósan beteg gyermeketek van, akkor mindketten jogosultak vagytok a 25 év alattiak adókedvezményére egyesével. Emellett az anya már előre igényelheti a 30 év alatti anyáknak szóló adókedvezményt is, amit csak 25 éves kora után kaphat meg (miután letelt a 25 év alattiak kedvezménye).
A példa jelen állapotában a 25 év alattiaknak szóló kedvezmény mellé igényelhető a tartósan beteg gyermekekre szóló adókedvezmény. Ha pedig te és a házastársad is elmúltok 25 évesek, akkor a 30 év alatti kedvezmény innentől kezdve járni fog az anyának, de a gyermekre is igényelhetitek a beteg gyermekre szóló adókedvezményt.
Mikor nem jár az adókedvezmény?
Abban az esetben, ha a jogszabályban meg nem határozott betegségben vagy fogyatékosságban szenved a gyermek; emellett akkor sem igényelhető, ha nem tudjátok igazolni az állapotát. Érdemes tehát utánajárni, hogy milyen jogszabályok vonatkoznak magára a betegségre és fogyatékosságra, hiszen ezzel a család kiadásai is egy kicsivel könnyebbé válhatnak. Itt találod meg a vonatkozó jogszabályokat: 597/2022. (XII.28.) Korm. rendelet a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermeket nevelő családokat megillető családi kedvezményről.
Emellett a Cst. 4. § f) pontja is ide tartozik.
Kedves Anita!
Érdeklődöm, hogy a tartósan beteg gyerek után, az éves SZJA bevallásban, hol, hogyan kell beírni?
Utólag, hogyan lehet visszaigényelni?
Köszönettel,
László
Ez a kedvezmény 2023.01.01-től van, jövő tavasszal keressük majd a helyét.
Egyébként várhatóan a „sima” családi kedvezménnyel együtt kell majd szerepeltetni.