Apartmankiadás: Így kell fizetni az átalányadót, ha év közben kezdtél
Airbnb, Booking, Szállás.hu, szállásközvetítő portálokon kiadott lakások, fizető vendéglátás, egyéb szálláshely szolgáltatás adózása. Hogyan kell számolni és fizetni a tételes átalányadót a szálláshely szolgáltatóknak, ha év közben kezdenek? Tételes átalányadó számítása 2017-ben, példával.
Airbnb lakás, fizető vendéglátás, szálláshely szolgáltatás adózása 2017
Az adózási rendszerben 3 lehetőség között választhatsz, ha szálláshely szolgáltatást, fizető vendéglátást végzel, booking-os, airbnb-s lakás kiadója vagy.
- Tételes költségelszámolás: Ebben az esetben az apartman kiadásból származó bevétellel szemben lehetőséged van a felmerült és számlával, bizonylattal igazolt kiadásaid elszámolására. Akkor érdemes ezt a módszert alkalmaznod, ha kevés a bevétel, illetve sok kiadás merült fel a szállásadással kapcsolatban.
- 10%-os költséghányad alkalmazása: Ez gyakorlatilag a tételes költségelszámolás egyszerűsített verziója. Ebben az adózási módban nem kell a számlákat gyűjtögetned, egyszerűen a bevételed 90%-a lesz az adóalap. Ez az adózási mód szerintem egyetlenegy szállásadónak sem optimális, hiszen még alacsony bevétel esetén is mindenképpen kell személyi jövedelemadót és EHO-t fizetned a bevétel 90%-a után. Ha picit átgondoljuk, akkor nyilvánvaló, hogy egy lakás rezsije is több szokott lenni, mint a bevétel 10%-a, szóval ezt az adózási módot inkább ne válaszd.
- Tételes átalányadózás: Ez az adózási mód a legnépszerűbb választás, nem véletlenül. A fizetendő adód fix összegű és nagyon alacsony, a részleteket a következő bekezdésben olvashatod el.
Kedvezményes adózás a szálláshely szolgáltatóknak
Mennyi adót kell fizetni azoknak, akik a szálláshely szolgáltatásukra az átalányadózást választják?
2017-től 38 400 Ft-ot kell egy szoba után fizetni (2016-ig 32 000 Ft/szoba volt a személyi jövedelemadó, valamint 6 400 Ft/szoba az EHO).
Ennek az adónak a megfizetéséval a teljes adókötelezettségedet rendezted az állam felé, nincs több fizetnivalód a NAV-nak. Ha egy szoba kiadásával 100 000 Ft bevételhez jutsz, akkor is 38 400 Ft-ot kell fizetned adóként. Ha egy szoba kiadásával 5 millió Ft bevételhez jutsz, akkor is csak 38 400 Ft-ot kell fizetned SZJA-ként 🙂
Mikor kell befizetni az adót?
Sokan úgy gondolják, hogy a személyi jövedelemadót az adóbevallással egyidejűleg kell befizetni. Ez nem igaz. Az állam szereti azt, ha pénzek folyamatosan érkeznek az államkasszába.
A szállásadás utáni adót negyedévente adóelőleg formájában kell befizetni. Tehát az éves adót négy egyenlő részletben befizeted év közben, így az adóbevallásoddal egyidejűleg már befizetnivalód nem lesz.
Nézzünk egy példát: Jánosnak van egy 2 szobás apartmanja, amit évek óta kiad és évek óta a tételes átalányadózást választja.
2017-re a befizetendő adója: 2 szoba * 38 400 Ft = 76 800 Ft. Ezt az összeget év közben az alábbi határidők szerint kell befizetni:
- első negyedév: befizetési határidő 2017. április 12. összeg: 19 200 Ft
- második negyedév: befizetési határidő 2017. július 12. összeg: 19 200 Ft.
- harmadik negyedév: befizetési határidő 2017. október 12. összeg: 19 200 Ft.
- negyedik negyedév: befizetési határidő 2018. január 12. összeg: 19 200 Ft.
Befizetheted-e hamarabb az adót?
Annak semmi akadálya nincs, hogy hamarabb befizesd az adót, akár egy összegben a teljes évi átalányadódat is lerendezheted. A NAV természetesen nem fog kamatot adni rá 🙂
Év közben kezdő szálláshely, átalányadó fizetése
A tételes átalányadóról fontos tudni, hogy nem lehet arányosítani, ha nem teljes évben van kiadva a lakásod, apartmanod. Ez a kezdés évére és a befejezés évére is vonatkozik. Ez annyira szigorú szabály, hogy ha a szállásadó év közben meghal, akkor is a teljes 38 400 Ft-ot kell adóként rendezni.
Hogyan kell az adóelőleget fizetni?
Oké, értem, hogy a teljes összeget be kell fizetni az évre vonatkozóan, de milyen ütemezésben? Erre vonatkozóan a fizetési ütemezést a jogszabályokból némi odafigyeléssel lehet levezetni, egy példán keresztül mutatom meg, úgy lesz a legegyszerűbb.
Csaba május végén kezdett el szállásadással foglalkozni. Az adószám kiváltásakor tételes átalányadózást választott. Számára a fizetési határidők a következőképpen alakulnak.
- első negyedév: befizetési határidő 2017. április 12. Itt még nem végezte a tevékenységet, nyilván adóelőleget sem kellett fizetnie.
- második negyedév: ekkor kezdte a tevékenységet, most fizeti be az első és a második negyedévet együttesen, befizetési határidő 2017. július 12. összeg: 38 400 Ft.
- harmadik negyedév: befizetési határidő 2017. október 12. összeg: 19 200 Ft.
- negyedik negyedév: befizetési határidő 2018. január 12. összeg: 19 200 Ft.
Adó utalása, számlaszám
A tételes átalányadó, amit szálláshelyszolgáltatóként kell fizetned személyi jövedelemadónak minősül és a NAV SZJA számlájára kell befizetni. A számlaszám: 10032000-06056353.
Közlemény: az adószámod.
A közlemény rovatból az adószámodat ki ne felejtsd, különben a NAV nem tudja beazonosítani, hogy ki utalta a pénzt.
Kinek a számlájáról utaljunk?
Gyakran felmerülő kérdés, hogy akinek nincs önálló bankszámlája (vagy éppen nincs elég pénz rajta) az utalhat-e házastárs, szülő vagy éppen gyerek bankszámlájáról?
Ennek semmi akadálya nincs. A pénz be fog érkezni a NAV-hoz és az adószámod alapján tudni fogják, hogy ezt a pénzt Te küldted.
Problémamentes vendégeket és jövedelmező szezont kívánok!
Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere
De jó cikk! Meg is osztom az ismerőseimmel!
Köszönöm, hogy elolvastad!
Tanulj velem!
Ingatlan bérbeadás adózása („albérlet”) tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/https://tudatosadozo.hu/hosszutavu-lakaskiadas-adozasa-trening/
Szállásadó leszek! – az ötlettől az első vendégig – tantermi képzés részletes infók itt: https://tudatosadozo.hu/szallasadas-apartmankiadas-kepzes/
Szállásadó vagyok! – de vajon mindent jól csinálok?? Közösségi ÁFA, számlázás, TFH – tantermi képzés részletes infók itt:
https://tudatosadozo.hu/szallasado-vagyok/
Úristen, áfás leszek! – előadás 12 milliós bevételt átlépőknek
Részletek: https://tudatosadozo.hu/uristen-afas-leszek/
———————————————-
Baráti üdvözlettel:
Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere
———————————————-
Üdv!!Magánszálláshelyet üzemeltetek, nők 40 -el öregségi nyugdíjasként. Honnan tudom, hogy a könyvelőm bejelentett-e tételesátalányadózónak mikor az adószámot kérte meg.Előtte egyéni vállalkozó voltam. Nincsen könyvelőm negyedévente fizettem a 19200ft-ot a két szobára. Más teendőm csak adóbevalláskor lesz?
Kedves Hölgyem!
Az Ügyfélkapujából kérdezzen le egy Törzsadatot. Ha átalányadózó, akkor azon fel lesz tüntetve.
https://tudatosadozo.hu/ezt-tudja-rolad-a-nav-torzsadat-lekerdezes-az-ugyfelkapubol/
Kedves Szilvia!
Amennyiben van egy 2 szobás családi házunk, amit egy apartmanként adunk ki, akkor hány szoba után kell fizetnem a z átalányadót? Mindenhol csak szobánként van feltüntetve, de azt sehol sem találom, hogy mit ért szobán. Az Én Vendégszobám programban 1 szobaként kell szerepeltetnem, akkor adóznom is 1 szobaként kell?
Köszönettel Czár Adrienn
Ez 2 szoba.
Kedves Anita!
Nekem az lenne a kérdésem amiről sosem beszélnek.
A szja bevallásban szerepeltetni kell a tételes átalányadózást választó adószámos magánszemélynek a nettó bevételét?
Ha igen melyik rovatban?
Ha nem akkor viszont a befizetett adó nem túlfizetésként fog megjelenni az adófolyószámlámon?
Vagy a szobaszámot kell lejelenteni a nav felé?
Ez nem világos hogy honnan tudja a nav hogy az adóelőleget mire fizetem.Mert csak az adószámból nem derül ki hogy hány szobám van.
Mondhat mindenki egyet is így.
Köszönöm a válaszát.
Tisztelettel Vass Henriette
Az átalányadózóknak valóban nem kell a szobakiadásból származó bevételt feltüntetni az adóbevallásban, viszont a szobaszámot be kell írni. Ez alapján egyértelmű, hogy mennyi szja-t kell fizetni.
Év közben a NAV-nak fogalma sincs, hogy mire fizetünk adóelőleget, ez majd az adóbevallásból fog kiderülni.
Nem érdemes kamuzni egy szobával. Ellenőrzéskor kérik az önkormányzati működési engedélyt.
Kedves Anita!
Június 29-én kaptuk meg az engedélyünket szállásadásra. Ott azt mondták majd jön csekk amin a NAV felé be kell fizetni az átalányadót. Még nem jött semmi. Utalnom kellett volna? Ilyenkor az egész évest egyben ki kell fizetni? Számíthatok valami késedelmi pótlékra? 2 szobára kértük az átalányadózást.
Köszönöm a segítséget.
Kedves Erika!
Az önkormányzati engedély kiadása után a NAV-nál Neked kell intézni az adószám megigénylését is. Csekket sosem küldenek automatikusan, azt Neked kell igényelni. Szerintem sokkal egyszerűbb, ha az utalást választod és nem a csekkekkel bajlódsz. A befiztés ütemezését a fenti cikkben el tudod olvasni. Késedelmi pótlékot pedig majd jövőre fogják kiszámolni, augusztus környékén érdemes megnézni az adófolyószámládat. Adófolyószámlát így kell lekérdezni az Ügyfélkapuból: https://tudatosadozo.hu/nav-adoszamla-adofolyoszamla-lekerdezes-online/
Kedves Anita!
Mi történik akkor, ha egy vendégem úgy dönt, hogy 90 napnál 10-20 nappal tovább marad? Egyszerűen áttérek tételes költségelszámolásra és fizetek aszerint vagy onnantól ez már bérbeadás és a fennmaradó napokra kötünk bérleti szerződést?
Kedves Zoli!
Elvesztíted a tételes átalányadóra való jogodat, költségelszámoló leszel.
Kedves Anita!
Hajdúszoboszlón örököltünk egy házat, amit szeretnénk már most év közben szálláshelyként kiadni. Az ingatlannak 3 örököse van, de a hagyatéki eljásár még nem fejeződött be.
Érdeklődnék, hogy így, hogy még nincs a nevünkön az ingatlan, kiadható-e a ház, és ha igen, milyen adózási formában?
Köszönetttel:
Szilvia
Kedves Szilvia!
A működési engedélyt az Önkormányzat hivatott kiadni. Előfordulhat, hogy hagyatéki végzés nélkül nem fogják a működési engedélyt kiadni. Leggyorsabban az Önkormányzattól fogsz tudni választ kapni telefonon.