Airbnb, Booking, Szállás.hu, szállásközvetítő portálokon kiadott lakások, fizető vendéglátás, egyéb szálláshely szolgáltatás adózása. Hogyan kell számolni és fizetni a tételes átalányadót a szálláshely szolgáltatóknak, ha év közben kezdenek? Tételes átalányadó számítása 2017-ben, példával.
Airbnb lakás, fizető vendéglátás, szálláshely szolgáltatás adózása 2017
Az adózási rendszerben 3 lehetőség között választhatsz, ha szálláshely szolgáltatást, fizető vendéglátást végzel, booking-os, airbnb-s lakás kiadója vagy.
- Tételes költségelszámolás: Ebben az esetben az apartman kiadásból származó bevétellel szemben lehetőséged van a felmerült és számlával, bizonylattal igazolt kiadásaid elszámolására. Akkor érdemes ezt a módszert alkalmaznod, ha kevés a bevétel, illetve sok kiadás merült fel a szállásadással kapcsolatban.
- 10%-os költséghányad alkalmazása: Ez gyakorlatilag a tételes költségelszámolás egyszerűsített verziója. Ebben az adózási módban nem kell a számlákat gyűjtögetned, egyszerűen a bevételed 90%-a lesz az adóalap. Ez az adózási mód szerintem egyetlenegy szállásadónak sem optimális, hiszen még alacsony bevétel esetén is mindenképpen kell személyi jövedelemadót és EHO-t fizetned a bevétel 90%-a után. Ha picit átgondoljuk, akkor nyilvánvaló, hogy egy lakás rezsije is több szokott lenni, mint a bevétel 10%-a, szóval ezt az adózási módot inkább ne válaszd.
- Tételes átalányadózás: Ez az adózási mód a legnépszerűbb választás, nem véletlenül. A fizetendő adód fix összegű és nagyon alacsony, a részleteket a következő bekezdésben olvashatod el.
Kedvezményes adózás a szálláshely szolgáltatóknak
Mennyi adót kell fizetni azoknak, akik a szálláshely szolgáltatásukra az átalányadózást választják?
2017-től 38 400 Ft-ot kell egy szoba után fizetni (2016-ig 32 000 Ft/szoba volt a személyi jövedelemadó, valamint 6 400 Ft/szoba az EHO).
Ennek az adónak a megfizetéséval a teljes adókötelezettségedet rendezted az állam felé, nincs több fizetnivalód a NAV-nak. Ha egy szoba kiadásával 100 000 Ft bevételhez jutsz, akkor is 38 400 Ft-ot kell fizetned adóként. Ha egy szoba kiadásával 5 millió Ft bevételhez jutsz, akkor is csak 38 400 Ft-ot kell fizetned SZJA-ként 🙂
Mikor kell befizetni az adót?
Sokan úgy gondolják, hogy a személyi jövedelemadót az adóbevallással egyidejűleg kell befizetni. Ez nem igaz. Az állam szereti azt, ha pénzek folyamatosan érkeznek az államkasszába.
A szállásadás utáni adót negyedévente adóelőleg formájában kell befizetni. Tehát az éves adót négy egyenlő részletben befizeted év közben, így az adóbevallásoddal egyidejűleg már befizetnivalód nem lesz.
Nézzünk egy példát: Jánosnak van egy 2 szobás apartmanja, amit évek óta kiad és évek óta a tételes átalányadózást választja.
2017-re a befizetendő adója: 2 szoba * 38 400 Ft = 76 800 Ft. Ezt az összeget év közben az alábbi határidők szerint kell befizetni:
- első negyedév: befizetési határidő 2017. április 12. összeg: 19 200 Ft
- második negyedév: befizetési határidő 2017. július 12. összeg: 19 200 Ft.
- harmadik negyedév: befizetési határidő 2017. október 12. összeg: 19 200 Ft.
- negyedik negyedév: befizetési határidő 2018. január 12. összeg: 19 200 Ft.
Befizetheted-e hamarabb az adót?
Annak semmi akadálya nincs, hogy hamarabb befizesd az adót, akár egy összegben a teljes évi átalányadódat is lerendezheted. A NAV természetesen nem fog kamatot adni rá 🙂
Év közben kezdő szálláshely, átalányadó fizetése
A tételes átalányadóról fontos tudni, hogy nem lehet arányosítani, ha nem teljes évben van kiadva a lakásod, apartmanod. Ez a kezdés évére és a befejezés évére is vonatkozik. Ez annyira szigorú szabály, hogy ha a szállásadó év közben meghal, akkor is a teljes 38 400 Ft-ot kell adóként rendezni.
Hogyan kell az adóelőleget fizetni?
Oké, értem, hogy a teljes összeget be kell fizetni az évre vonatkozóan, de milyen ütemezésben? Erre vonatkozóan a fizetési ütemezést a jogszabályokból némi odafigyeléssel lehet levezetni, egy példán keresztül mutatom meg, úgy lesz a legegyszerűbb.
Csaba május végén kezdett el szállásadással foglalkozni. Az adószám kiváltásakor tételes átalányadózást választott. Számára a fizetési határidők a következőképpen alakulnak.
- első negyedév: befizetési határidő 2017. április 12. Itt még nem végezte a tevékenységet, nyilván adóelőleget sem kellett fizetnie.
- második negyedév: ekkor kezdte a tevékenységet, most fizeti be az első és a második negyedévet együttesen, befizetési határidő 2017. július 12. összeg: 38 400 Ft.
- harmadik negyedév: befizetési határidő 2017. október 12. összeg: 19 200 Ft.
- negyedik negyedév: befizetési határidő 2018. január 12. összeg: 19 200 Ft.
Adó utalása, számlaszám
A tételes átalányadó, amit szálláshelyszolgáltatóként kell fizetned személyi jövedelemadónak minősül és a NAV SZJA számlájára kell befizetni. A számlaszám: 10032000-06056353.
Közlemény: az adószámod.
A közlemény rovatból az adószámodat ki ne felejtsd, különben a NAV nem tudja beazonosítani, hogy ki utalta a pénzt.
Kinek a számlájáról utaljunk?
Gyakran felmerülő kérdés, hogy akinek nincs önálló bankszámlája (vagy éppen nincs elég pénz rajta) az utalhat-e házastárs, szülő vagy éppen gyerek bankszámlájáról?
Ennek semmi akadálya nincs. A pénz be fog érkezni a NAV-hoz és az adószámod alapján tudni fogják, hogy ezt a pénzt Te küldted.
Problémamentes vendégeket és jövedelmező szezont kívánok!
Molnár Anita
családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere
De jó cikk! Meg is osztom az ismerőseimmel!
Üdv!!Magánszálláshelyet üzemeltetek, nők 40 -el öregségi nyugdíjasként. Honnan tudom, hogy a könyvelőm bejelentett-e tételesátalányadózónak mikor az adószámot kérte meg.Előtte egyéni vállalkozó voltam. Nincsen könyvelőm negyedévente fizettem a 19200ft-ot a két szobára. Más teendőm csak adóbevalláskor lesz?
Kedves Hölgyem!
Az Ügyfélkapujából kérdezzen le egy Törzsadatot. Ha átalányadózó, akkor azon fel lesz tüntetve.
https://tudatosadozo.hu/ezt-tudja-rolad-a-nav-torzsadat-lekerdezes-az-ugyfelkapubol/
Kedves Szilvia!
Amennyiben van egy 2 szobás családi házunk, amit egy apartmanként adunk ki, akkor hány szoba után kell fizetnem a z átalányadót? Mindenhol csak szobánként van feltüntetve, de azt sehol sem találom, hogy mit ért szobán. Az Én Vendégszobám programban 1 szobaként kell szerepeltetnem, akkor adóznom is 1 szobaként kell?
Köszönettel Czár Adrienn
Ez 2 szoba.
Kedves Anita!
Nekem az lenne a kérdésem amiről sosem beszélnek.
A szja bevallásban szerepeltetni kell a tételes átalányadózást választó adószámos magánszemélynek a nettó bevételét?
Ha igen melyik rovatban?
Ha nem akkor viszont a befizetett adó nem túlfizetésként fog megjelenni az adófolyószámlámon?
Vagy a szobaszámot kell lejelenteni a nav felé?
Ez nem világos hogy honnan tudja a nav hogy az adóelőleget mire fizetem.Mert csak az adószámból nem derül ki hogy hány szobám van.
Mondhat mindenki egyet is így.
Köszönöm a válaszát.
Tisztelettel Vass Henriette
Az átalányadózóknak valóban nem kell a szobakiadásból származó bevételt feltüntetni az adóbevallásban, viszont a szobaszámot be kell írni. Ez alapján egyértelmű, hogy mennyi szja-t kell fizetni.
Év közben a NAV-nak fogalma sincs, hogy mire fizetünk adóelőleget, ez majd az adóbevallásból fog kiderülni.
Nem érdemes kamuzni egy szobával. Ellenőrzéskor kérik az önkormányzati működési engedélyt.
Kedves Anita!
Június 29-én kaptuk meg az engedélyünket szállásadásra. Ott azt mondták majd jön csekk amin a NAV felé be kell fizetni az átalányadót. Még nem jött semmi. Utalnom kellett volna? Ilyenkor az egész évest egyben ki kell fizetni? Számíthatok valami késedelmi pótlékra? 2 szobára kértük az átalányadózást.
Köszönöm a segítséget.
Kedves Erika!
Az önkormányzati engedély kiadása után a NAV-nál Neked kell intézni az adószám megigénylését is. Csekket sosem küldenek automatikusan, azt Neked kell igényelni. Szerintem sokkal egyszerűbb, ha az utalást választod és nem a csekkekkel bajlódsz. A befiztés ütemezését a fenti cikkben el tudod olvasni. Késedelmi pótlékot pedig majd jövőre fogják kiszámolni, augusztus környékén érdemes megnézni az adófolyószámládat. Adófolyószámlát így kell lekérdezni az Ügyfélkapuból: https://tudatosadozo.hu/nav-adoszamla-adofolyoszamla-lekerdezes-online/
Kedves Anita!
Mi történik akkor, ha egy vendégem úgy dönt, hogy 90 napnál 10-20 nappal tovább marad? Egyszerűen áttérek tételes költségelszámolásra és fizetek aszerint vagy onnantól ez már bérbeadás és a fennmaradó napokra kötünk bérleti szerződést?
Kedves Zoli!
Elvesztíted a tételes átalányadóra való jogodat, költségelszámoló leszel.
Kedves Anita!
Hajdúszoboszlón örököltünk egy házat, amit szeretnénk már most év közben szálláshelyként kiadni. Az ingatlannak 3 örököse van, de a hagyatéki eljásár még nem fejeződött be.
Érdeklődnék, hogy így, hogy még nincs a nevünkön az ingatlan, kiadható-e a ház, és ha igen, milyen adózási formában?
Köszönetttel:
Szilvia
Kedves Szilvia!
A működési engedélyt az Önkormányzat hivatott kiadni. Előfordulhat, hogy hagyatéki végzés nélkül nem fogják a működési engedélyt kiadni. Leggyorsabban az Önkormányzattól fogsz tudni választ kapni telefonon.