Egyszerűsített foglalkoztatás, alkalmi munka adózása: nem mindig adómentes!

kép: Alkalmi munka adózása: nem mindig adómentes!

Alkalmi munka adózása: nem mindig adómentes!

Egyszerűsített foglalkoztatás keretében mg-i és turisztikai idénymunkára illetve alkalmi munkára van lehetőség. Most az alkalmi munka szabályait értelmezzük egy kicsit. Mikor adómentes az alkalmi munka és mikor kell mégis adót fizetned? Mikor kell adóbevallást készíteni? 2016 és 2017-es adatokkal! Lássuk a válaszokat!

Mennyi lehet a fizetésed alkalmi munka esetén?

Alapszabály, hogy az egyszerűsített foglalkoztatás keretében alapbérként, illetve teljesítménybérként legalább a kötelező legkisebb munkabér 85%-át, garantált bérminimum esetén 87%-át kell megkapnod legalább. Ez tehát az alkalmi munka minimálbére, ennél többet kaphatsz 🙂 , de kevesebbet nem! Nézzük meg konkrét számokkal.

Alkalmi munka bére 2016-ban

A minimálbér 2016-ban: 111 000 Ft/hó, napi bér esetén 5110 Ft/ nap

A minimálisan kifizetendó bér alkalmi munkavállaló részére, “egyszerű” munkakör esetén: 5110 Ft * 85%= 4 344 Ft/nap

A szakmai minimálbér (garantált bérminimum) 2016-ban: 129 000 Ft/hó, napi bér esetén 5940 Ft/ nap

A minimálisan kifizetendó bér alkalmi munkavállaló részére, szakmai végzettséget igénylő munkakör esetén: 5940 Ft * 87%= 5168 Ft/nap

Alkalmi munka bére 2017-ben

A minimálbér 2017-ben: 127 500 Ft/hó, napi bér esetén 5870 Ft/ nap

A minimálisan kifizetendó bér alkalmi munkavállaló részére, “egyszerű” munkakör esetén: 5870 Ft * 85%= 4 990Ft/nap

A szakmai minimálbér (garantált bérminimum) 2017-ben: 161 000 Ft/hó, napi bér esetén 7410 Ft/ nap

A minimálisan kifizetendó bér alkalmi munkavállaló részére, szakmai végzettséget igénylő munkakör esetén: 7410 Ft * 87%= 6447 Ft/nap

Az alkalmi munka adómentes-e? Adóbevallást kell-e készítened?

Az attól függ, hogy mennyi volt az egy napi fizetésed!

Idézem a törvényt, aztán pedig szépen lefordítom neked magyarra 🙂

” Az egyszerűsített foglalkoztatásból származó bevételből a természetes személynek nem kell személyi jövedelemadó bevallást benyújtania, feltéve hogy az egyszerűsített foglalkoztatásból származó bevétele nem haladja meg az egyszerűsített foglalkoztatás naptári napjainak száma és az adóév első napján hatályos kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) vagy – ha részére alapbérként, illetve teljesítménybérként legalább a garantált bérminimum 87 százaléka jár – a garantált bérminimum napibérként meghatározott összegének szorzatát (e szorzat a továbbiakban: mentesített keretösszeg).”

Lássuk a példákat, azon keresztül meg fogod érteni ezt a száraz jogi szöveget 🙂

Alkalmi munka adómentessége 2016-ban

Adómentes keret “egyszerű” munkakörben: 5110 Ft/nap

Adómentes keret szakképzettséget igénylő munkakörben: 5940 Ft/nap

1. példa: 2016-ban 20 napot dolgoztál pincérként alkalmi munka keretében, minden nap 6500 Ft-ot kaptál, azaz összesen 130 000 Ft-ot.

Megoldás:

Adómentes határ: szakképzettséget igénylő munkakörben dolgoztál, így számolunk: 20*5940 Ft=118 800 Ft

Adóköteles rész: 130 000 – 118 800 = 11 200 Ft

Ezt a 11 200 Ft-ot az adóbevallásba be kell írni, és be kell fizetned az adóját: 11200 Ft*15%=1680 Ft

Alkalmi munka adózása, adómentessége 2017-ben

Adómentes keret “egyszerű” munkakörben: 5870 Ft/nap

Adómentes keret szakképzettséget igénylő munkakörben: 7410 Ft/nap

2. példa

2017-ben 10 napot dolgoztál takarítóként 5000 Ft-os napi bérért, egy másik munkahelyen pedig szintén takarítóként 20 napot, de itt már jobb volt a fizetés, napi 6000 Ft-ot adtak. Az összes kereseted alkalmi munkából: 10*5000+20*6000= 170 000 Ft

Megoldás:

Adómentes határ 30 nap*5870= 176 100 Ft

Adóköteles rész: a 170 000 Ft alatta marad az adómentes határnak, így nem kell adóbevallást beadnod emiatt és adót sem kell fizetned 🙂

3. példa

Az előzőt egy kicsit felturbózzuk 🙂

2017-ben 10 napot dolgoztál takarítóként 5000 Ft-os napi bérért, egy másik munkahelyen pedig szintén takarítóként 20 napot, de itt király volt a fizetés, napi 8000 Ft-ot adtak. Az összes kereseted alkalmi munkából: 10*5000+20*8000= 210 000 Ft

Megoldás:

Adómentes határ 30 nap*5870= 176 100 Ft

Adóköteles rész: 210000-176100=33900 Ft

Ezt a 33900 Ft-ot az adóbevallásba be kell írni, és be kell fizetned az adóját: 33900*15%= 5085 Ft

Érdemes elolvasnod ezeket a cikkeimet is az adóbevallási határidőkről ill. itt megtudhatod, hogyan fizesd be az adódat

Baráti üdvözlettel: Keresztesné Molnár Anitaen_piros

családi adótanácsadó, az ingatlantulajdonosok adótrénere

De jó cikk! Meg is osztom az ismerőseimmel!narancs nyil

A szabályok bármikor változhatnak! Maradj képben, friss infókkal segítelek a változások követésében 🙂

Neved*
Email-címed*

Ez is érdekelni fog!

Kategória: Adóbevallás, ügyintézés, Diákmunka Címke: , , , , ,
30 comments on “Egyszerűsített foglalkoztatás, alkalmi munka adózása: nem mindig adómentes!
  1. Kiss Ferenc szerint:

    Kedves Anita!

    Segítséget szeretnék kérni – mint mindenki más is.

    Van egy főállásom – szakmunkás minimál+pótlékok= kb 140-150 ezer nettó – mellette másodállásban képzettséget nem igénylő munkakörben, napi bejeltéssel dolgozok, teljesen változó gyakorisággal, erről igazából semmi papíron sincs még. A bevallásomat a főállású munkáltatóm csinálta eddig.
    Kérdéseim:
    A napi bejelentéses munkát, be kell írni az adóbevallásomba?
    Kell utána fizetnem valamit?
    Munkavállalóként mi a feladatom, kötelezettségem ebben az esetben?

    Valamint januártól a napi bejelentéses munkahelyemen, továbbra is másodállásban napi bejelentéssel, de a gyakorlatban teljes munkaidőt dolgozok.
    Ez müködőképes felállás vagy rosszak a munkáltatóm tervei?
    Vannak összeg vagy óra korlátok amire figyelni kell akár nekem, akár a munkáltatómnak?

    Előre is köszönöm a segítségét.

    Tisztelettel:
    Kiss Ferenc

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Ferenc!

      Az egyszerűsített foglalkoztatásnak több időbeli korlátja is van, éves, illetve havi szinten. Egy hónapban max. 15 napot lehet egyszerűsített foglalkoztatás keretében dolgozót alkalmazni. Tehát egy teljes munkaidős foglalkoztatást nem lehet alkalmi munka keretében kivitelezni.
      A rád vonatkozó adózási rész pedig a fenti cikkben részletesen megtalálható.

  2. Felföldiné Zsuzsa szerint:

    Kedves Anita!
    Egy egyéni vállalkozó tevékenységei között szerepel a DJ (lemezlovas) tevékenység is, de ezt nem ő végzi, hanem alkalmi munkavállalással egy barátja végzi el helyette. Az lenne a kérdés, hogy elég-e, ha nyugtát adnak ki a tevékenység ellenértékéért, vagy kell-e számlát kiállítania az egyszerűsített foglalkoztatottnak a megrendelő felé a végzett zeneszolgáltatás ellenértékéről?

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Zsuzsa!

      A számlaadás részben döntés, részben pedig törvényi szabály kérdése. Ha átutalással fizet a megrendelő, akkor mindenképpen számlát kell kiadni. Ha készpénzben fizet és kér számlát, akkor számlát kell adni. Ha készpénzben fizet és nem kér számlát, akkor adható számla vagy nyugta.

  3. Bernáth Éva szerint:

    Kedves Anita,
    Ha valakinek nincs bejelentett állandó munkaviszonya, csak több cégnél végez alkalmi munkát, akkor a TB-t fizeti maga után, az SZJA-t vagy kell, vagy nem, de mi a helyzet a nyugdíj járulékkal?
    Köszönöm válaszát.

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Éva! Ha csak alkalmi munkát végzel, nyugdíjjárulékot nem kell fizetned külön.

  4. Barnás Zsuzsa szerint:

    A lányom kapott egy levelet a NAV-tól, hogy nincs TB-je és igazolja ha dolgozik, vagy fizesse maga után a havi kb 7 ezer forintot. Közben ő dolgozik, egyszerűsített foglalkoztatásban, angol nyelvű hostessként a belvárosban. Ez után a munkaadó nem kell fizessen TB-t?? Akkor most mi a megoldás?? Jelentsék be részmunkaidőre, hogy legyen TB-je??

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Zsuzsa!

      Az egyszerűsített foglalkoztatás alapján sajnos valóban nem számít biztosítottnak és fizetni kell maga után a járulékot, ezt hivatalosan egészségügyi szolgáltatási járuléknak hívják és az összege 7110 Ft. A munkaadó fizet járulékot napi 1000 Ft-ot, de a szabályok alapján sajnos a lányod nem minősül biztosítottnak. Szerintem a részmunkaidőre való bejelntés nem lesz megoldás. A munkáltató pont azért választotta az egyszerűsített foglalkoztatást, mert nem akar klasszikus munkaviszonyt létesíteni.

  5. Adrienn szerint:

    Kedves Anita ! Részmunkában dolgoztam azonban a cég ezt nem folytatja tovább ezért egyszerűsített munkavállalás keretében fognak ezentúl alkalmazni. Jelenleg GYES-en vagyok. A Tb-m így szerencsére még automatikusan biztosítva van. Kérdésem arra vonatkozna,hogy a napi maximális összeg az a pótlékokkal együtt értendő vagy az mehet pluszban ? 900 Ft nettóban egyeztünk meg a főnökkel viszont napi 12 órás vagyok ,sok esetben vasárnap és munkaszüneti napon is amire szépen megy a plusz összeg. A maximum feletti rész ( ha átlagoljuk is több ) ha jól értem 15% adóköteles amit én vallok majd fizetek be. Ez esetben a családi adókedvezményt utólag megigényelhetem majd belőle ? ( sajnos ugye ettől most estem el ) Előre is köszönöm válaszát ! A.

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Adrienn!

      A maximális összeg, mint adómentes határ az csak a bruttó bérre vonatkozik.
      Alkalmi munka esetén a burttó =nettó. A járulék a munkáltatót terheli, a Te bérednek semmi köze hozzá. Az adómentes határ fölötti részt valóban Neked kell majd bevallani és befizetni. A családi kedvezményt az adóbevallásba be lehet írni, így valószínűleg adót nem kell fizetned majd. Ettől függetlenül az adóbevallást mindenképpen be kell adni.

  6. László szerint:

    Kedves Anita!

    Napi 6órás munkám mellett, 4órában alkalmi online munkát vállalnék (internetes szabadúszó oldalakon keresztül).
    Az ebből befolyó havi jövedelemem nem fogja meghaladni a 30 nap*7410= 222 300 Ft-ot.

    Ez azt jelenti, hogy nem kell bejelentenem / bevallanom, nem von magával kötelezettséget a NAV felé?

    (Itt feltételeztem, hogy szakmai végzettséget igényel a munka, hol tudok erről meggyőződni? )

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves László!

      Az egyszerűsített foglalkoztatás keretében létrejövő munkaviszony esetén a munkáltató már eleve ebben a formában alkalmazza a dolgozót. Nem tartom valószínűnek, hogy internetes szabadúszó oldalakon keresztül kapott munka ilyen formában lenne bejelentve. Ettől függetlenül előfordulhat 🙂 A munkakör és a betöltéséhez szükséges szakmai végzettség eldöntése a munkáltató joga.

  7. Gabi szerint:

    Kedves Anita!

    Érdeklődöm, ha van főállásom és közben alkalmi bejelentéssel vállalok munkát abban az időpontban amire a főállásom szól, akkor szabadságot kell kivennem azokra a napokra?

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Gabi!

      Mivel egy időpontban nem lehetsz egyszerre két helyen, ezért a főállásodban szabira kell menni. Ha viszont munkaidő után mégy a másik helyre dolgozni, akkor így összefér a dolog és nem kell szabit kivenni.

  8. Robi szerint:

    Szia,

    Az lenne a kérdésem, hogy a mentesített keretösszeg az valóban napot jelent vagy pedig napi 8 (vagy “x”) órát. Azaz abban az esetben ha valaki egy nap csak pl. 4 órát dolgozik, és – szakképzettséget igényló munkakörben – 6.000 forintot kap erre a négy órára, akkor kell neki adót fizetni vagy sem? Azaz arányosítani kell-e a mentesített keretösszeget, ami ez esetben 7410/2 azaz 3705 ft lenne, így a 6000 és 3705 közötti összeget be kell-e vallani?

    Vagy mivel naptári napot ír a törvény (amit Te is idéztél fent), így akár egy órára is ki lehet-e fizetni a mentesített keretösszeget szja mentesen, tekintettel arra, hogy így is úgy is 1.000 Ft napi járulékot kell a munkavállaló után fizetni (alkalmi munkakörben).

    Köszi előre is a választ.

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Robi!

      A keretösszeg tényleg napot jelent. 1 órára is ki lehet fizetni a mentesített keretösszeget, de ha a valóságban több órát dolgozik a dolgozó, akkor érdemes a több órát dokumentálni, hiszen egy munkaügyi ellenőrzés bármikor beüthet.

  9. Tóth Tímea szerint:

    Kedves Anita!

    Érettségivel, szakképzettséggel, nyelvvizsgával rendelkezem, turisztikai idénymunkára jelentkeztem, melynek keretében egyszerűsített foglalkoztatott lennék. A kérdésem az lenne, hogy automatikusan jár- e az előírt garantált bérminimum szerinti br. 926 Ft/óra bér vagy a munkaadóm ez esetben a minimálbér szerinti br. 733 Ft/óra bért is adhatja, ha ő szerinte a munkakör betöltéséhez nem kell a képzettség? (Adminisztrációs munka) Mi ilyenkor a teendő?

    Válaszát előre is köszönöm!

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Timi!

      Mindig a munkakör betöltéséhez szükséges végzettség az irányadó.

  10. Takács Nóra szerint:

    Kedves Anita!

    Napi 8 órás munkaviszonyom mellett, havonta 1 alkalommal 24 órás munkát vállalok egyszerűsített szerződéssel, melynek bérezése 60.000 Ft a 24 órára (ebben az évben 6 napot vállaltam). AZ adózása rám hárul, de még sosem csináltam ilyet. A kérdésem az lenne,hogy rám milyen adózási feltételek vonatkoznak? A fenti példát végigvezettem és csak azt a 15%-ot kell leadóznom az összegből vagy egyéb levonás is lesz belőle? Ha igen hol tudok még ennek utána nézni?

    Üdv.
    Nóra

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Nóra!

      Csak a 15% adót kell megfizetned, az adómentes határ feletti részre.

  11. Oláhné Juhász Berta szerint:

    Szezonális (turisztika)munkában dolgozom napi 12 órát (15)nap. A munkabérem a garantált bérminimum. Mennyi járulékot kell majd befizetnem egy hónap(15) nap után? Köszönöm válaszát!

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Berta!

      Nem kell járulékot fizetned.
      Az alkalmi munkával nem leszel biztosított, így a havi egészségügyi szolgáltatási járulékot fizetned kell, ahhoz, hogy érvényes legyen a TAJ számod. Ennek összege havonta 7 110 Ft és teljesen független a dolgozott napok számától.
      Az alkalmi munka után előfordul, hogy személyi jövedelemadót kell fizetni, ennek összegét a fenti cikk segítségével végig tudod számolni.

  12. Beke Zoltán szerint:

    Alkalmi munka bére 2017-ben

    A minimálbér 2017-ben: 127 500 Ft/hó, napi bér esetén 5870 Ft/ nap

    Szerintem ez 5780,-ft./nap és a számolás is ezért rossz.

  13. Beke Zoltán szerint:

    Kedves Anita!
    A cikkben lévő példa 10 és 20 munkanappal számol. Szerintem egy hónapban 15 napot lehet egy hónapon belül egyszerűsítettel dolgozni.

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Kedves Zoli!
      Egy hónapon belül valóban 15 nap a maximum, de a példában hozott 20 nap éves szintre vonatkozik!

  14. Imre Ágnes szerint:

    Kedves Anita !

    A szerződésem tájékoztatójában benne van hogy a munkáltatóm befizet utánam napi 1000 forintot a ledolgozott napok után , de 7200 forintot Nekem kell befizetnem a TB-re. Mi az a 1000 forint ???

    Szia Ági

    • Keresztesné Molnár Anita szerint:

      Az a munkáltató által fizetendő járulékféleség. Ez alapján nem jár biztosítás a dolgozónak, a TB-det magadnak kell rendezni.

  15. Gábor szerint:

    Kedves Anita!
    Nagyon jó a cikk, de egy valamit nem értek: hogyan kereshettem 5000ft/napot takarítóként, ha a minimum 5870 ft/nap.

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöljük.

*